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关于加强住房公积金中心内部财务管理思考 　　摘要：住房公积金制度是为适应我国社会主义市场经济要求而建立的社会住房保障体制，是一种长期的强制性住房储蓄制度。作为政策性的住房金融制度，住房公积金制度经过十多年的稳步发展，在转变住房分配体制，提高职工购房支付能力，推动房地产业及相关产业的发展方面发挥了重要作用。然而，随着住房金融市场竞争的加剧及住房公积金业务的不断发展，如何持续提升住房公积金的财务管理管理水平已成为面临的另一课题。 　　关键词：住房公积金 财务管理 思考 　　住房公积金制度的全面实施，在推进城镇住房制度改革，支持城镇住房建设，促进住房消费，拉动国民经济增长，构建和谐社会方面发挥了积极作用。本文通过概述住房公积金的财务管理的目标、现状和使用中存在的一些风险，提出了住房公积金的财务管理的几点方法和措施，以此来加强住房公积金财务管理，提高住房公积金的使用效益，实现住房公积金的保值增值。 　　一、住房公积金财务管理的目标 　　虽然《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》等有关住房公积金管理法规中没有明确住房公积金财务管理的目标，然而近年来，随着住房公积金制度的建立，住房公积金管理已成为社会关注的焦点问题。要使住房公积金制度长期、稳步、健康发展，就必须加强住房公积金管理中心的财务管理，并制定长期发展的财务管理战略目标。从住房公积金的性质、用途、以及住房公积金管理的目标来看，我们可以把住房公积金财务管理的目标理解为实现住房公积金的安全、保值、增值。 　　二、住房公积金财务管理现状 　　1、住房公积金使用效率普遍较低。 　　贷款购商品房的人都应该会知道，低利率是住房公积金贷款最大的优点，在当前许多地方让老百姓咋舌的房价面前，理应不愁贷不出去，也不愁没人来贷。但就全国而言，公积金的运用率也只有58%左右，大部分省市普遍面临运用率不足的压力。也就是说，全国将近一半住房公积金在银行里面“睡觉”，随着各地房价的进一步提升，居民购买力下降更加剧了住房公积金的闲置。 　　2、住房公积金管理机构和管理人员的管理思想不到位。 　　目前，住房公积金管理者普遍存在着重归集、轻使用的管理思想，没有把住房公积金的安全、保值、增值作为住房公积金管理的首要目标，有关的管理制度如内部会计控制制度、岗位目标责任制等尚未健立健全。 　　3、住房公积金管理不完善，使用条件限制太多。 　　目前，大部分有改善住房需求的城镇职工因为没有建立住房公积金账户，而无法获得住房公积金贷款，而有些已经建立公积金账户的行政事业单位职工，却因住房条件相对较好而缺乏贷款购房的内在需求。另外，手续繁琐、审批时间长，也是影响职工使用公积金贷款积极性的重要原因。一些地方房产管理部门在办理房产抵押、评估等业务时设置障碍较多，公积金管理中心个人住房贷款基本采取缴存人联保方式放贷，贷款余额及规模受到较大限制。 　　4、缺少统一的账务管理软件，软件使用五花八门。 　　公积金管理中心尚未建立与银行统一的住房公积金管理软件，有自己开发的、有买软件公司研发的，模式、标准不统一，计算方法、方式不统一，与银行衔接困难，在实际操作中很不方便，缺少严肃性。有的公积金管理中心违反规定放弃职工个人明细账的核算，导致无法对委托银行办理业务住房公积金进行有效、实时地监督。 　　三、房公积金使用中的风险 　　从住房公积金进行国债投资存在风险来看，当前住房公积金投资于国债存在的风险主要有以下几种：第一，委托理财式。由于理财机构是追求利益最大化的，其必将公积金资金投资于高收益的项目，高收益势必伴随着高风险，从而使得住房公积金的安全受到威胁。第二，全权委托式。有些管理中心将公积金资金全权委托给金融机构，有其代行投资国债，虽然省事，却丧失了对国债处置的应变能力，并且住房公积金容易被受托机构挪作他用，形成风险。第三，非实名制式。管理中心在购买国债时不使用实名，而是以个人名义或不规范名称进行登记运作。一旦发生纠纷，法律上只认可票据的签名或账户上的登记名称。从这点上看，这种购买方式实际上是转移了资金的处置权和所有权。第四，炒股式。有些管理中心出于盈利目的，投机性强，像炒股式的买卖国债。 　　从住房公积金进行贷款来看，主要存在的是信用风险和法律风险。法律风险，由于我国贷款法律法规和行为规则还不完善，因而给住房公积金贷款造成风险。我国尽管已出台了《合同法》、《担保法》、《贷款通则》、《个人住房担保贷款管理办法》等法律法规，为住房贷款提供了法律依据，但对抵押物的设置、抵押权的履行、抵押物价值的评估、作价及处置的规定操作性不强，实践中还存在一些操作性障碍。信用风险是指借款人违反借款合同约定，不按期偿还住房抵押贷款本息的风险。信用风险产生的原因包括：第一，个人诚信制度缺失。由于我国尚未建立个人信用制度和个人