会计审计模拟（审计部分）3-12应付股利实性程序及附表.doc

应付股利实质性程序 被审计单位： 项目： 编制： 日期：2015/11/2 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：2015/11/2 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A √ B所有应当记录的应付股利均已记录。 √ C记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务。 √ D应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引 D 1．获取或编制明细表复核加计正确，并与总账数明细账合计数核对相符 FI2 ABC 2． 略 ABCE 3． 略 ABC 4． FI3 ADC 5． 略 AC 6． 略 7． E 8．按主要投资者列示欠付的应付股利金额并说明原因。  第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1．获取或编制明细表复核加计正确，并与总账数明细账合计数核对相符 FI2 陈超龙 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 应付股利审定表 被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责任公司 项目： 应付股利 编制： 陈超龙 日期：2015/11/20 索引号： FI1 财务报表截止日/期间： 复核： 龚相力 日期：2015/11/21 股东 名称 期末 未审数 账项调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 梁丰明 156,000.00 156,000.00 0.00 刘云飞 136,500.00 136,500.00 0.00 王钰 97,500.00 97,500.00 0.00 合计 390,000.00 390,000.00 0.00 审计结论： 该账户审核无误 应付股利明细表 被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责任公司 项目： 应付股利 编制： 陈超龙 日期： 2015/11/20 索引号： FI2 财务报表截止日/期间： 复核： 龚相力