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《集体工业企业财务管理概论》辅导讲座第三讲流动资金管理 ·知识讲座·《集眼到肠业则务管理概必车解麟座第三评流动资金管理·贾文章·一、流动资金概述动资幻3亿元,仅占定额流动资金占用额的,28%银(一)流动资金的概念行流动资金货款99亿元。,占52%这说明自有流动资工业企业用于劳动对象方面的资金以及支付职工金的保证程度还很不理想,还达不到,50%相反,银工资和生产经营过程中的其他费用称流动资金。流动行贷款的数额,却超过了自有流动资金的数额,每年资金根据管理的需要又分为定额流动资金和非定额流要支付银行贷款利息近八亿元,这时保障经济效益的动资金。定额流动资金分为储备资金、生产资金和成提高有一定的困难。品资金,非定额流动资金分为货币资金和结算资金。二、流动资金计划的编制(二)流动资金的来源流动资金计划是管理流动资金的依据,是平衡财集体工业企业的流动资金来源,过去在手工业合务收支银行货款的基础。编制流动资金计划的过程,作工厂主要靠联社投资解决,在手工业合作社主要依就别乞潜力,订措施,提高资金利用效果的过程。流靠自己积累解决,其不足部分可通过向银行申请流动动资金计划要确定企业在计划期内为完成生产和销售资‘拿货款解决。在扩大企业财权进行财务管理体制澎任务所需要的流动资金数额及其来源,是企业形成和革之后,现在,不论厂、社,今后新增流动资金的来使用流动资金的重要依据。编制流动资金计划包括定源,完全由自己不断补充,应从每年所提留的“生产领流动资金计划、定额流动资金来源计划和银行货款发展基金”中,按主管联社所规定的比例补充,不足计划。定额流动资金计划就是对定额流动资金各项目,部分仍由银行货款解决。按照一定的计算方法核定流动资金的定额。根据定额(三)流动资金管理的意义流动资金计划,还要确定企业自己从“生产发展基金”管好用好流动资金是财务管理的重要内容,加强能够补充的数额,其差额要编制银行货款计划。流动资金管理,可以加速流动资金周转,提高流动资(一)流动资金定额的核定方法金的使用效果,可以促进企业加强经济核算,提高生、1定额日数计算法产经营管理水平。加速流动资金周转,可以在生产和定额日数计算法是根据有关资金项目的周转天数梢售任务不变的情况下减少流动资金占用量,相对地计算流动资金定额的一种方法。这种方法通常用于原减少了银行货款和利息支出的数额。企业要想提高流材料、辅助材料、燃料、修理用备件、外购半成品、动资金的利用效果,财务部门必须采用资金分口逐级包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品管理制度,促使企业在供产销环节上加强经济核算,等资金项目的定额核定。’提高企业生产经营管理水平。1985年,全国二轻集体(1)原材料资金定额的核定工业企业共占用蜘流动资金188亿元,其中,自有流一原材料资金是指企业用货币资金购买各种原材料l令川l今川l今“日今7111陌川川1.}令川1.川l今l二!令川1.1;l今川令川}今川l杏川川1.川l令川l今川}.1.1l今川l今川l令川J今川l令川!令川}今川l今一!l川l令1.1令川l今川l胡川今川l令川l令l:令川l.ljJ今1令月l令I1il令川今川1.川l令IlE今lJ议权的单位)也是不同的。前者是每个成员,不论其出资多少,都平等地参加事业的决策和指导工作,它实行民主管理,每个成员享受平等的一票权利;而股份公司就大不相同了,公司成员的发言权是根据股份(出资额)的多少来决定的,股份越多发言权越大,反之亦然。两者与顾客的关系也是不同的。合作社的顾客是特定的,他们之间的关系是服务和被服务的关系,不是商店和顾客之间的那种买卖交易的关系(非社员利用的情况例外)而股份公司与顾客的关系,多数是不固定的,在买卖交易上,基本利益上是对立的。在社员与股东对事业的利用上当然也有所不同。合作社的社员对事业的利用是无条件的委托,合作社只收取一定的手续费;而股份公司,股东和事业(股份公司)之间,原则上没有利用关系。在与行政的关系上,两者也有着明显的差别。合作社因为具有一定程度的社会福利性质,而受到政府的保护(税法上的优待等、)监督(行政的检查等,)而股份公司和行政之间则没有特殊的关系。(编译者单位;中国轻工管理干部学院{) 开始,到投人生产为止整个过程所占用的资金。原材查定期某类辅助材料的实际平均占用额占实际耗料资金定额是由下列三个因素所决定:用额的=%原材料计划期原材t气原材料计x原材料资金查定期某类辅助材料的实际平均占用额金家灰,每日平均耗用量划价格定额日数查定期某类辅助材料的实际耗用额X100%计划期原材料耗用量,可根据产品产量和原材料某类辅助材料资金定额=计划年度某种辅助消耗定额计算确定,原材料资金定额日数,是指从企材料耗用额业支付原材料价款起,到原材料投入生产止,资金所实际平均占用额加/‘-速流动资金占用的日数,包括在途日数、验收日数