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论葡萄酒生产企业会计核算工作程序 国财税统计论葡萄酒生产企业会计核算工作程序张f矣回(朝阳希望铸业有限公司)摘要:笔者从自身经验出发，论述了葡萄酒生产企业的会计核算工作程的来源，核算程序如下.①产成品销售会计审核电子账〈成品销售发序，包括I材料核算、费用核算、产品成本计算、产成品销售核算、应收应付往货单〉。②审核公司直销部〈成品销售发货单)(现金销售单、陈销销售来核算、收付款核算、总账报表七部分。单)。③按照公司规定的价格，依据〈销售发货单〉分别计算对集团销关键词:葡萄酒生产会计核算工作程序售公司调拨、公司直销部现金销售、公司直销部本地除销及抵账销售笔者在一家葡萄酒生产企业工作，现就其会计核算工作程序简额，正确计算增值税销项税额，计提应交消费税，转入软件应收系统述如下·生成记账凭证，审核无误后登记客户明细账。④产成品销售会计月末1材料核算工作程序与成品库对账。⑤产成品销售会计根据红字〈成品销售发货单}，登记材料核算是成本核算的基础，核算程序如下-①材料会计接到供销售退回产品明细账，并计算红字增值税销项税额，按税法规定取得应部转来的采购〈入库单}，与采购合同核对。详细审核仓储部库管员相关批复。⑥产成品销售会计根据软件销售管理模块转来的销售发在浪潮软件录入的采购〈入库单}，包括供应商名称、物料名称、规格票，审核无误后在应收系统记账，生成记账凭证，转到账务系统。⑦及型号、计量单位、数量等内容。②根据采购数量与核对后的采购价格时处理抵账的销售，完善相关手续，便于查账、对账。⑧每月末根据销维护采购业务发票并与实际取得的外部增值税发票核算金额税额，售出库单计算产品出库成本，在软件存货核算模块中结转产品销售与采购入库单核销，结转软件应付系统记账，登记供应商往来账。③成本，生成记账凭证到账务系统。⑨每月产成品销售会计生成产品销有采购费用的维护采购费用发票并分摊，结转应付系统记账及维护售利润表，上报财务经理、总经理各一份。⑩产成品销售会计每季度付款单并生成记账凭证。④材料会计每月末核对供应部入库单，确认末对成品库存进行盘点，年度末进行彻底清查。后在软件存货核算模块登记存货金额账。⑤材料会计每月月末复核5应收、应付往来核算工作程序各部门单据录入情况，进行月末结账。⑥月末与供应部核对供应商往与供应商和客户对好账目是会计人员的本分，核算程序如下①来账并核对应收供应商增值税发票金额。⑦月末与仓储部核库管员产成品会计根据销售发货单及集团销售公司销售回款收据登记应收核对材料账。⑧每季度末对主要品种进行盘点，春节后对各种包装材账款明细账，月末与集团销售公司对账。②根据公司直销部部开据的料进行彻底清查。销售发货单及销售回款单登记本地除销明细账，月末与公司直销部2费用核算工作程序核对，每月清点欠条欠款金额。③与相关部门核对抵账销售额，包括费用核算涉及到财务成果的计算，核算程序如下:①会计人员接供应商、建筑商以及其他相关单位。④材料会计根据采购入库单及采到报销人带有部门经理签字后的费用审批单后，按照费用报销有关规购付款单，登记软件应付款明细账。⑤材料会计每月末向供应部提供定，审核无误后，签字交报销人。②出纳员接到报钩#039;人经财务部经理、供应商往来明细，定期与供应商对账。⑥产成品销售会计、材料会计总经理签字审核的原始报销凭据后，审核后付款。③会计人员根据出月末核对软件中供应商与客户明细账与总账。纳员转来的盖有现金付吃的报销单据，查看审批手续是否齐全，无误6收、付款工作程序后在软件上填制记账凭证。④会计人员每月按规定进行开办费摊销、收付款核算主要是指现金出纳工作，核算程序如下-①集团销售土地使用权摊销、软件摊销、固定资产折旧及各种待摊费用的摊销，在公司销售回款一般采取银行卡汇方式，出纳员核实余额后开据收款取暖期内做好取暖费计算摊销工作。⑤当月应计利息包括商行借款利收据盖财务章传真给对方，并将收据转给会计填制记账凭证，登记现息、农信社借款利息、个人存款利息及其他金融机构的借款利息计入金账及往来账。②现金销售根据销售单所列金额由出纳员开据收据当月。⑥月末按规定日期核对明细账，并编制出各项费用报表。盖现金收i乞章给直销部，将销售单和收款收据转给会计填制记账凭3产晶成本计算工作程序证。③销售材料及出售废品采取直接收款的方式，出纳员开据收款收成本核算对于会计核算的重要性不言而喻，核算程序如下:①结据盖现金收i乞章交会计填制记账凭证。④通过银行转账收款的及时账前复核成本会计巳审核完当月的采购入库单，根据合同价格维护将票据传递给会计做账。⑤出纳员接到报销人转来的一般费用付款了采购发票，已转到应付系统登记供应商明细账，在月末生成了ìè账单据，审核其是否经过部门经理签字、会计审核、财务经理签批、总经凭证，库管员在软件中已记账，成本会计在存货核算模块中己记账，理签字，审核无误后方可