营业外收入 模版.doc

营业外收入 模版 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：300-0 项 目：营业外收入 复核人:　　　 日期: 页 次：1/1 会计期间或截止日:JZRQ 审计程序 认定或列报 工作底稿索引 （1）核对营业外收入明细账和总账、报表是否相符，编制营业外收入导引表； 准确性 （2）取得或编制营业外收入明细表，复核其数字是否正确，检查核算内容是否符合规定； 准确性 （3）询问管理层及相关人员本年发生涉及营业外收入的业务交易事项，并取得相关合同、协议或法律性文件； 完整性\发生 （94）抽查金额重大或性质特殊的营业外收入项目，检查原始凭证是否齐全，有无授权批准，依据是否充分，会计处理是否正确，是否符合收入实现原则；检查异常的收入项目，追查其入账依据及有关法律性文件是否充分；必要时，实施截止测试，追踪到发票、收据，确定其截止划分是否适当，并对重大跨期项目作必要调整； 计价\发生\截至 （5）验明营业外收入是否已在损益表上恰当披露。 列报 B-600 （6）做出审计结论。 营业外收入导引表 营业外收入导引表 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 300 审计项目：营业外收入导引表 复核人:　　　 日期: 页 次： 1/1 会计期间或截止日:JZRQ 工作底稿索引号 项目 上年数 本年数 调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 注释： 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 注释： 结论： 【经审计/经审计调整】,营业外收入发生额可以确认。 营业外收入审核表 营业外收入审核表 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 300-1 审计项目：营业外收入审核表 复核人:　　　 日期: 页 次： 会计期间或截止日:JZRQ 项目 上年数 本年数 工作底稿索引号 备注 调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后 0.00 0.00 审计说明： 营业外收入细节测试底稿1 营业外收入细节测试底稿(一) 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号: 审计项目：营业外外收入 复核人:　　　 日期: 会计期间或截止日:JZRQ 页 次: 细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论 营业外收入细节测试底稿2 营业外收入细节测试底稿(二) 被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 审计项目：营业外收入 复核人:　　　 日期: 会计期间或截止日:JZRQ 复核人： 日期： 页 次： 日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件 1 2 3 4 5 6 核对内容说明： 审计说明： 1.原始凭证内容完整. 5.收入、费用支出合理 2.有授权批准 6、 3.账务处理正确 4.不属于跨期收支事项