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推进供给侧结构性改革 促进民营经济发展 ——小微企业优惠政策摘编 一、“个转企”税收优惠政策 ——转型前的个体工商户与转型后的个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的划转，如果投资主体不变的，免征契税。 ——转为符合产业政策的小型微型企业的，在转企当年起3年内免征、第4－5年减半征收地方水利建设基金。 ——按期纳税有困难并符合税法规定的，可由纳税人提出申请，经审核批准后，可延期缴纳税款。 二、培育小微企业稳定发展的税收优惠政策 ——自2014年10月1日起到2017年12月31日止，对月营业额不超过3万元的营业税纳税人和增值税小规模纳税人免征营业税，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按规定免征营业税。 ——自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 三、推进供给侧结构改革，促进小微企业转型升级的优惠政策 ——经认定符合条件的高新技术小微企业的，减按15%的税率征收企业所得税。企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，在计算企业所得税时可按规定加计扣除，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 ——对轻工业、纺织业、机械业、汽车业、 生物药品制造业、专用设备制造业、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业、计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业的小微企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。?最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 ——小微企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 ——对我市内新办软件生产企业、集成电路设计的小微企业、生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 ——工业创意产业及基地、创意文化产业基地、困难文化小微企业，如按规定纳税确有困难的，经地税部门批准，酌情减免房产税及地方水利建设基金。 ——对小微企业及个人以非货币性资产投资，纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）均匀分期缴纳所得税。 ——支持企业兼并重组，落实小微企业与大企业相同的税收优惠政策。 四、支持小微金融改革的优惠政策 ——自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 ——创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 ——自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。 ——自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（