安徽山鹰纸业股份有限公司内部控制监督检查办法.pdfVIP

财务精英俱乐部海量财务资料免费下载 安徽山鹰纸业山鹰纸业股份有限公司股份有限公司 安徽 安徽徽 山鹰纸业山鹰纸业股份有限公司股份有限公司 安 内部控制监督内部控制监督检查检查办法办法 内部控制内部控制监督监督检查检查办法办法 一、一、总则总则 一一、、总则总则 第一条 为了加强山鹰纸业内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护山鹰纸 业的合法权益，保障公司经营活动健康发展，保证资产的保值增值，根据《中华人 民共和国审计法》、财政部《内部会计控制规范一基本规范》、《上海证券交易所 上市公司内部控制指引》和山鹰纸业内部控制制度，特制定本办法。 第二条 公司的内部控制检查监督工作，经董事会授权，由审计监察部依法独 立行使内部检查监督职权，对董事会负责。下属全资和控股子公司对审计监察部的 内部检查监督工作负有配合义务。 第三条 适用范围 第四条 本制度适用于总公司及其下属全资和控股子公司的内部检查监督。 二、二、内部控制检查监督基本内容内部控制检查监督基本内容 二二、、内部控制检查监督基本内容内部控制检查监督基本内容 第五条 内部控制检查监督的各业务环节层面内容主要包括：销售与收款循环、 采购与付款循环、生产与服务循环、固定资产管理、仓储与存货循环、预算管理、 货币资金管理、工程项目管理、担保管理、融资管理、对外投资管理、研发管理、 财务报告、成本与费用控制、信息披露、人力资源管理、信息系统管理、关联交易 环节等经济业务的控制。 第六条 监督检查总则：重点检查经济业务相关岗位及人员的设置情况，检查 是否存在该业务不相容职务混岗的现象；重点检查相关授权批准制度的执行情况， 检查以上业务授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；资产和记录是否限 制接近。 第七条 销售与收款循环的控制：包括订单处理、信用管理、运送货物、开出 销货发票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等。 其审查重点为以下内容： 1、销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收 款业务不相容职务混岗的现象，如定价与执行。 1 财务精英俱乐部海量财务资料免费下载 财务精英俱乐部海量财务资料免费下载 2、销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健 全，是否存在越权审批行为。 3、销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定；销 售合同的订立是否符合规定。 4、收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入帐，应收帐款的催收 是否有效；坏账核销和应收票据的管理是否符合规定；是否按规定要求与客户进行 对账；是否建立应收帐款预警制度。 5、销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及 时入库。 第八条 采购与付款循环的控制：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填 写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等。 其审 查重点为以下内容： 1、采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付 款业务不相容职务混岗的现象，如采购与验收。 2、采购与付款授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授 权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。 3、采购过程的控制。重点审查是否按照“比质比价采购”原则进行采购；合 同的订立与执行情况。 4、应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、 时效性和合法性。 5、付款的管理。重点审查编制付款凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和 供应商发票相配合。 6、有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、 传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 第九条 生产