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企业所得税纳税申报表 培训资料 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 一、《企业所得税纳税申报表》 《企业所得税纳税申报表》，是企业所得税的纳税人履行纳税义 务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审 核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全 国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进 行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。 二、《企业所得税纳税申报表》填报依据 《企业所得税纳税申报表》采用以全国统一的企业会计报表所反 映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定 应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要按照 全国统一的财务、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税 期内的利润总额；二要在此基础上，严格按照企业所得税税法规定 中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、 计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。 三、《企业所得税纳税申报表》的种类 《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是 《企业所得税季 度纳税申报表》，另一种是 《企业所得税年度纳税申报表》。 四、《企业所得税年度纳税申报表》的组成 大量的管理资料下载 1 《企业所得税年度纳税申报表》分为 《企业所得税年度纳税申报 表》主表及附表。附表包括：附表一：《企业所得税纳税调整项目表》、、 附表二：《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。 附表三：《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》。 五、《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间的关系 《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附 表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写 主表前应首先填写附表。 六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围 凡依照 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其 《实施细 则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减 免税，以及何种行业、何种经济性质、采用何种申报方式，均应按 照税法规定和填报要求，按期填报 《企业所得税纳税申报表》进行 申报纳税。 七、企业所得税纳税申报时间 企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后 15 日内，向其 所在地主管税务机关报送 《企业所得税季度纳税申报表》，年度终了 后 2 月底前，向其所在地主管税务机关报送 《企业所得税年度纳税 申报表》主表及附表一至三。 八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求 （一）普通申报表的填报要求 1、纳税人必须按照要求填写 《企业所得税纳税申报表》及附表， 大量的管理资料下载 2 保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制 约关系正确； 2、保证 《企业所得税纳税申报表》及附表填报数据的完整，无 数据的项目填 “0”，不得漏项； 3、《企业所得税纳税申报表》及附表数据的填写须工整、清晰， 不得涂改、勾划。 （二）、采用 OCR 扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申 报表的要求 采用 OCR 扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的 要求更加严格。 1、纳税人必须按照要求填写 《企业所得税纳税申报表》及附表， 保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制 约关系正确； 2、用黑色签字笔按 “填写标准”的字体在方格内填写； 3、表内各项指标必须填写齐全，不得缺省； 4、填完的字符不得涂抹勾划，填错的字符可在方格内用涂改液 覆盖，待涂改液完全干后再重新填写； 5、单位盖章需用红色印油，不得将 “单位章”盖在表中所填的 数据区域和黑色标识块上。 第二部分 《企业所得税季度纳税申报表》的填写 一、《企业所得税季度纳税申报表》的格式是：