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浅议施工企业资金管理中心作用 　　摘要：建筑市场竞争日趋激烈，很多工程不仅没有预付款甚至垫资，工程款拖欠率又居高不下，加上钢材价格急剧猛涨、国家银根紧缩，致使施工企业资金紧张，市场竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。就施工企业的资金管理现状，本文提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。 　　关键词：施工企业 资金管理管理中心 作用 　　 　　建筑市场竞争日趋激烈，很多工程不仅没有预付款甚至垫资，工程款拖欠率居高不下，加上钢材等主材价格急剧猛涨、国家银根紧缩，致使施工企业资金头寸紧张，市场竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。施工企业面临严峻的资金压力，资金结算中心的投融资作用更加突出。就施工企业的资金管理现状，本文提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展；揭示施工企业资金管理中心的现状，发现问题并提出解决问题的方案；并对部分地方法规严重制约了施工企业资金管理中心的发展提出了异议。对施工企业，加快工程速度、提高质量，就会提高社会信誉；内部资金运作 　　管理提升了，降低了资金运作成本，就能获得企业效益。信誉和效益并重是企业发展的基石。 　　 　　一、施工企业资金管理的现状 　　 　　（一）质量保证金返还期限长 　　施工企业在每次计量后，业主会按5%扣除质量保证金。但质量保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后1-2年才能退还。但工程项目的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束，业主却迟迟不验收。加上施工合同一般只规定验收合格后1-2年退还质量保证金，但完工后需要现场监理、业主、质检站逐层验收，施工企业只能等一个一个部门审批。有的时候业主因资金原因就是拖延不验收，施工单位为了以后的工程，往往只能等待。在现实工作中部分业主因为资金原因，可以拖延数年甚至数十年不验收，有时时间太长久，业主和施工方人员变动频繁、资??缺失，最后变成烂账、坏账。特别是目前国家银根紧缩，很多项目贷款不到位，处于停工或半停工状态，对施工企业的生存更是严重的挑战。 　　（二）财务管理方式的现状 　　相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响，最后这些掺了水份的报表和报告汇总到了集团，严重影响了集团对基层项目真实情况的了解。特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。但随着部分大型国有企业信息化平台的建立，部分集团、公司、分公司开始对项目的财务支付有了初步的控制和了解。目前，国资委的大型企业开始推行财务软件，并开通了软件的远程控制，这些技术的使用大大提升了项目的财务核算，加强了总部对基层的财务监督。例如；某集团在前几年采用手工记帐，并且报表主表就三张，附表内容简单，集团对基层了解较肤浅。该集团上市后，一方面采用财务软件、另方面推行信息平台，加上审计事务所的报告，基层单位的资料能够及时迅速被集团掌握，甚至集团领导可以通过信息平台直接看到项目部的合同、财务支付，如此透明的管理让集团对基层的指导意见更加有针对性。 　　（三）资金监控现状 　　施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又管不了”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。目前许多大型国有施工企业实行年度财务检查，不断加强财务检查，规范财务制度，加强了资金监控。不过随着一些大型国企的管理体制改革，把项目部的资金集中管理和项目的收入考核挂钩，从制度上提高了公司对项目的资金监控。例如；某公司近年规定每年6-8月定期对项目财务大检查，对发现的一般问题要求项目整改，并对较严重的问题移交纪检。财务大检查对防止资金的违规开支有一定的威慑作用。 　　 　　二、发挥资金集中管理的作用 　　 　　随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，让停留在各地的留存资金汇集到集团的资金中心，充分发挥资金集中管理的作用。 　　1、是聚沙成塔，积小钱办大事。施工企业的成员企业或机