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浅析集团企业集中资金管理模式选用 　　 摘 要：伴随中国经济的高速发展，企业发展亦步入了集团型发展时代，为规避行业风险，铸造百年企业，更多的企业选择了多元化经营。跨行业、跨地区、甚至跨国界的经营和并购，使得企业的经营管理结构变得更为复杂。而一个集团企业无论是多产品跨行业经营，还是由产品经营向资本营运的转化，都必须取得资金的保障。 　　关键词：集团企业；资金管理；模式 　　 　　从2001年12月中国正式加入WTO以来，中国经济的发展取得了举世瞩目的成就，2009年中国经济总量排名世界第三，2010年上升一位，成为世界第二大经济体。伴随中国经济的高速发展，企业发展亦步入了集团型发展时代，在现代企业集团里资金的流动如同血液一样渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络，支撑着整个企业集团的顺畅运行。集团企业的经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的观念，正逐渐被更多的企业所认可，现代企业集团的资金管理已向集权管理迈进。 　　一、传统资金管理的问题与局限性 　　企业集团化经营的发展使企业集团的管理层级不断增加和管理链条的不断加长，企业的资金流将更加复杂，使得传统的资金管理方式已越来越不能满足现代企业集团对资金的管理需求，主要有以下几点： 　　第一，对于多管理层级、管理链条长的企业集团，依靠传统的财务会计反映的资金信息已严重滞后于企业实际的资金流信息，使得企业集团的运营暗藏巨大的资金经营风险； 　　第二，作为企业集团，往往拥有较多法人成员企业，各成员企业所处行业、地区、发展阶段和所占用的资源不一，导致市场和发展较好的成员企业，资金往来比较充裕，存在大量资金闲置于多个商业银行；刚起步处于成长的成员企业，资金经常短缺，不得不向银行获得借款，对整体企业集团而言，造成资金使用效率低下，使用成本较高； 　　第三，企业集团的各内部成员企业之间，往往存在较多内部交易，发生较多资金流，若由各成员企业分别交各自的开户银行进行划转，势必造成较多在途资金、多头债务，在增加资金占用的同时，造成内部债权债务往来复杂； 　　第四，资金管理相对较为分散，对资金决策需求的晌应时间较长，集团资金计划执行不到位，内部单位间欠款扯皮现象日益突出，资金运行难以统筹兼顾形成合力。 　　二、现行资金管理模式简述 　　目前，在企业集团中得以推广和应用的，主要有以下几种集中资金管理模式： 　　（一）内部银行 　　内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。其运作主要包括以下几个方面： 　　第一，设立内部结算账户。每个分公司都在内部银行开设账户，企业生产经营活动中的所有实物销售转让、劳务提供结算等都视作商品交易，按合约支付节点，通过内部银行办理往来结算。 　　第二，发行支票和货币。内部银行根据有关规定发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用。 　　第三，制定结算制度。内部银行统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性。 　　第四，筹措资金。由内部银行统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。内部银行根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金。 　　第五，发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等观念，结合实际需要，对其发放贷款。在管理上采取：一是全额有偿占用方式。无论是定额内还是超定额的内部贷款都实行有偿占用，计算利息；二是差额有偿占用方式。定额以外贷款部分计息或多收利息。 　　第六，建立信息反馈系统。内部银行定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送企业或集团公司，以及时掌握资金使用状况。 　　第七，银行化管理。内部银行本身也实行银行化管理，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。 　　内部银行的适用性分析：通过引进商业银行的信贷、结算、调控等职能，使其成为集团公司的内部结算中心、信贷管理中心、资金监管中心等；为集团提高了统一的结算平台，缩短了资金结算时间，提高了资金使用效益，同时出增加了公司的管理难度和管理成本。内部银行主要适用于成员单位较多，成员之间同城或相距不远的集团公司。 　　（二）财务公司 　　财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。经营业务范围包括集团内部公司间的存贷款、往来结算、行业拆借、联合贷款、财务及投资咨询等。其功能主要有以下几个方面： 　　第一，财务公司运用同行业拆借、发行债券及新股，从事外汇及有价证券的等手段，为集团开