《浅谈小企业内部控制问题 》会计专业专科毕业论文.docVIP

- 1 - 浅谈小企业内部控制问题 【摘要】每个企业都有自己的内部控制系统，随着社会经济的发展，小企业的内部控制问题愈来愈突出。很多小企业内部控制失控了， 【关键词】内部控制；意义；解决措施 前言 在人类社会发展史中，早就存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是最早期的内部控制。但人们并没有认识到这就是内部控制，到1936年，美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制、后来美国审计程序委员会又经过了多次修改。在1973年在美国审计程序公告55 号中又如了内部控制的定义。1988年又发布的《审计准则公告第55号》，里面详细说明了内部控制其中的三要素。即控制环境、会计系统和控制程序。也就是说内部控制这一理论的发展是随着资本主义经济的发展竞争而日趋激烈，不得不使各级管理人员在企业管理上进行全面企业管理的探索。 我国在建设是在有了《会计法》后才有了内部控制制度的。2006年经国务院副总理黄菊的批准，成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作。后来内部控制制度在企业中实行。但是这几年实行下来发现小企业在内部控制方面问题频频皆是，尤其是在岗位职责没有分离、会计信息弄虚作假、内部审计监督弱等方面存在一定的问题，为了小企业的稳定的发展,我给出了个人的一些防止内部控制失控的措施。 小企业的持续稳定发展离不开内部控制，而内部控制是保证小企业稳定发展的有力保证。 总之，小企业内部控制失控可以导致很多问题，最严重的是能导致小企业破产等，为了避免这种结果的出现，制定一些措施是非常有必要的。 一、什么是内部控制 小企业凭借专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位 - 2 - 建立过程控制体系称为内部控制。其目标是确保单位经营活动的效率性、效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。而其按控制的目的不同，我们将内部控制分为会计控制和管理控制。会计控制是指为了保护财产物资的安全性、信息的真实性和完整性及财务活动的合法性。而保证经营方针、决策的贯彻执行，组织目标的实现、管理政策的实现、提高经营效率、为会计控制提供基础的控制则是管理控制。需要说明的无论是会计控制与管理控制两者并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施是两者可以相互使用的。 二、小企业内部控制的重要性 现在，很多小企业都出现了一定的问题，而其中的内部控制问题则是企业最为突出的，这些问题的出现影响了小企业的经济效益，阻碍了小企业的发展，然而对于一个企业单位或者是一个事业单位来说,所面临的问题基本是一致的，所以如果要达到一定的管理目标，企业就必须实施有效的内部控制制度，提高企业经济效益，促进企业经济的发展。 内部控制实施对小企业的管理主要有以下几个方面的作用： （一）保证会计信息资料的真实性和可靠性 证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程是健全的内部控制会计信息最好的方法。会计信息的真实性是反映企业的生产经营活动的实际情况、企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理和经营企业，就必须及时发现和纠正各种错误，从而提高所获信息的准确性和真实性，为管理好企业打好基础。 （二）保证企业既定方针贯彻执行 管理层通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针、政策和制度，从而可能从根本上保证国家方针政策和财经法规的贯彻相执行。企业方针的执行可以对企业内部的任何部门、任何流转环节都能及时的进行有效的监督和控制，从而对发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正。 （三）保证生产和经营活动的顺利进行 现在很多小企业建立会计信息是不对称、监督不严密、职责分工比较弱，没有严格执行本企业各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段的基础上．会带来一定的资产的损失。而健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，以确保财产物资的安全完整，避免和纠正损失浪费等问题。进从而有效地控制本单位生产和经 - 3 - 营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。 （四）保护企业财产的安全及完整 企业财产物资的安全与完整，是对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制的。内部控制是企业管理的中枢环节，保护好企业财产的安全与完整有助于防止他人贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为发生，能把企业的各种风险消灭在萌芽之中，给企业带来更大的利益。 （五）保证审计工作的顺利进行 在满足了会计信息真实性可靠性的情况下，才具备了完备检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。健全有效的内部控制，可以利用