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飞尚集团-全面管理预算管理 全面管理预算管理 运营管理中心 2010年12月 目录 全面预算管理概述. 预算编制. 预算执行. 预算检查. 预算调整. 预算评价. 全面预算管理的定义 预算是货币化的经营计划，是具体化的战略计划，它以数字的形式反映集团公司（以下简称“集团”）未来1年内的所有行动计划及其目标值，是集团资源分配和绩效计量的重要工具。 全面预算管理是以年度目标为出发点，利用预算这一主线对企业内部各部门、各种资源进行规划，采用分析、检查、控制、调整和评价等一系列手段促使预算目标达成的过程，达到对业务、资金、信息和人力资源的整合，是提高管理水平和管理效益的管理方法。 全面预算管理的功能与意义 1）功能 A、明确目标 B、沟通与协调 C、计划与控制 D、授权与监控 E、约束与激励 2）意义 A、统一思想行动 B、提高资金使用效率 C、降低成本费用 D、较好地应对变化 全面预算管理集成 集团与下属公司 （保障） 授权与监控 （责权利） 激励与约束 （考核） 计划与控制 （协同） 预算是开展集团化管理的重要工具，是对下属公司实施分级管理重要手段，是集团和下属公司交流的桥梁。 预算是管理者计划和控制经营的重要工具，它可以帮助管理者提升管理能力，同时预算是置于经营计划管理的中心位置。 预算提供了衡量实际业绩的基准点，贯穿整个绩效管理始末，与核算、考核同步协调。 预算是集团授权和内部相互制衡的前提条件。同时也使责、权、利落实到各执行单位。 全面预算 全面预算管理内容构成 全面预算主要包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四类。在实际工作中还要有表外预算、项目预算和年度经营计划、目标等预算附件。 工作量化+项目管理+工作鉴定 财务预算 年度预算 （财务目标） 预算附件 经营预算 资本预算 资金预算 表外预算 项目预算 经营目标 KPI 经营计划 （非财务目标 项目管理） 全面预算管理的原则 1) 反映经营计划的原则 预算必须以集团年度经营计划为基础和依据编制，强调与集团年度经营计划目标的一致性。 2) 先进性原则 预算目标编制应当兼顾集团的长期目标与短期目标。下属企业应该根据集团年度经营计划，积极设定高绩效目标，并全力追求。 3) 全局性原则 下年度集团提出的经营管理目标，编制公司预算目标。在公司目标与集团总体目标发生矛盾时以集团总体目标为重。 4) 严肃性原则 预算目标一经审定下达，即成为公司经营管理的法定依据，预算期内一般不允许调整。超预算或预算外事项必须纳入例外管理范围。 预算内支出须按已规定的审批权限自主开支（集团重点关注项目除外，具体参照审批规定），超过预算的，必须报集团运营管理中心审批后方可开支。 集团下达预算目标时，已规定了“可以进行调整的预算外事项”的具体类型，不属于规定调整类型的，一律不得调整预算。 全面预算编制决策流程 下属公司除提报经营预算、资本预算、资金预算和财务预算外，还应提报年度经营计划KPI、人员定编定薪计划、年度专项计划、技改和大修理计划等等。 预算管理委员会 全面预算管理循环 财务预算管理报表 2010年06月 预算 编制 事业部预算 供销部预算 各矿山预算 各部门预算 实际报出日期 规定报出日期 外部风险预警 财务风 险预警 运营风 险预警 管理信息仪表舱 预算执行情况检查 财务运营分析 年终预算总结与评价 全面预算管理体系循环 年终业绩评价 年终奖金兑现 次年预算依据 内部运营状况 外部市场环境 行业竞争对手状况 预算执行偏差说明 预算调整与减免 目标达成情况 运营情况检查 管理升级情况 预算偏差跟进 利润达标 资产负债结构 不良资产比例 资金存量控制 客户及产品毛利 收入达标 市场增长 客户结构 产品结构 产品成本控制 应收账款账龄 存货库龄 不良资产 其他考核指标 数据来源： 财务会计核算系统 成本管理信息 财务指标信息 现场管理信息 内部供需链 设备运行信息 外部环境信息 START OFF do do do do 目录 全面预算管理概述. 预算编制. 预算执行. 预算检查. 预算调整. 预算评价. 企业发展不同阶段的预算管理重点 预算管理重点 强调有效利用资本 强调提高市场占有率 强调成本控制过程 强调控制现金 企业在不