【精品】出纳与票据交换实务43.docVIP

第一篇　出納與票據交換實務 目錄 第一章　出納之櫃台業務 11 第一節　收款之程序及審查事項 11 第二節　收款應注意事項 12 第三節　付款之程序及審查要領 13 第四節　付款應注意事項 14 第五節　大出納（櫃員主任）之收付款 15 第六節　軋帳 15 第七節　營業場所外暨營業時間外收付款項處理應行注意事項 16 第八節　派員前往企業、機關或團體收付款項應行注意事項 17 第二章　金庫庫房與現金管理 18 第一節　庫門之管理 18 第二節　庫房內部之管理 18 第三節　庫存現金之管理 19 第四節　庫存現金表之管理 20 第三章　出納資金之調度 21 第一節　資金運送應注意要點 21 第二節　票據交換作業方式 22 第三節　電匯資金 22 第四章　自動櫃員機之管理及補鈔作業 24 第一節　自動櫃員機之管理 24 第二節　補鈔作業之管理 25 第五章　票據交換 29 第一節　提出交換票據作業流程及工作說明 29 第二節　提回交換票據作業流程及工作說明 30 第三節　提出退票交換作業流程及工作說明 31 第四節　提回退票交換作業流程及工作說明 32 第五節　待（明）交換票據作業流程及工作說明 33 第六節　其他 33 第七節　MICR票據交換電腦作業 33 第八節　媒體交換電腦作業 36 流程圖目錄 圖一：現金軋帳作業流程圖Ａ 3 圖二：現金軋帳作業流程圖Ｂ 4 圖三：CD/ATM裝鈔作業流程圖 5 圖四：保管本埠票據提出交換作業流程圖 6 圖五：提出交換票據作業流程圖 7 圖六：提回交換票據作業流程圖 8 圖七：提出退票交換作業流程圖 9 圖八：提回退票交換作業流程圖 10 現金軋帳作業流程圖Ａ 圖一 櫃員 大出納(櫃員主任) 會計 現金庫房 現金軋帳作業流程圖Ｂ 　　　　 圖二 小出納 大出納(櫃員主任) 會計 現金庫房 CD/ATM裝鈔作業流程圖 圖三 流程圖 出納（經辦） 記帳 主管（有權簽章人員） 出納（經辦） 記帳 主管(有權簽章人員) 工作說明 2.1填妥裝迴鈔登記簿所要裝鈔金額。 3.1裝妥備鈔匣需會同人員裝鈔與登記簿金額相符。 4.1開啟ATM庫門後，先抽出原鈔匣，並清理拒鈔箱。 4.2抽出原鈔匣，立即裝入新鈔匣。 5.1輸入新鈔匣的裝鈔金額並列印紙卷後立即開啟供ATM營業 6.1清點原鈔匣如有溢款或溢帳以應付款項入帳。 7.1原鈔匣清點後金額登載於裝迴鈔登記簿，如有溢、短款須註明。 9.1裝迴鈔登記簿須經辦及會同人員簽章後交主管核章並留存記錄。 1.1每一營業日之開始營業及結帳前查詢程式中ATM剩餘現金。 1.2連續假之前，依往例通知出納所需填鈔的現金量。 8.1主管人員須於裝迴鈔登記簿上核章，並注意有無會同人員作業。 1.裝鈔應會簽。 2.開裝ATM如發現留置卡須登記交經辦處理。 工作說明 記帳員 保管票據人員 出納 主管(有權簽章人員) 1.1應根據資訊室印製之本埠次日到期票據明細表，開立出庫彙總傳票。 借：應付保管有價證券 貸：保管有價證券 交票據保管人員核對，並呈核章後當日入帳。 5.1次日依資訊室提供之今交明細表，分科目開立總傳票。 借：應付待交換票據 　貸：待交換票據 借：存放行庫 　貸：各相關存款(分科目開傳票) 呈核章後入帳。 2.1根據票據明細表(屆期通知用)抽出到期票據逐一核對，並核對總金額張數確實與傳票相符後，將票據交出納。 3.1將票據連同其他當日收受交換票據彙總開立傳票並交由交換員提出交換。 借：待交換票據 貸：應付待交換票據 4.1審核傳票及核章。 6.1將入帳明細表(票據管理清冊)做為彙總存款收入傳票之附件整帳核章，交付會計於次日入帳。 注意事項 1.對提出交換之票據再次確認是否已屆到期日。 2.交換員應切實加蓋交換章。 ※以上流程適用於MICR 提出交換票據作業流程圖 　　　 圖五 大出納 （櫃員主任） 農漁會票據交換員 票據交換所 農漁會票據交換主辦 合庫(台銀) 交換組 付款金融業交換組 提回交換票據作業流程圖 圖六 票據交換所 票據交換主辦 大出納(櫃員主任) 存款 提出票據之交換金融業交換組 合庫(台銀)交換組 票據交換主辦 提出退票交換作業流程圖 圖七 存款 票據交換主辦 大出納(櫃員主任) 票據交換所 提回退票之交換金融業交換組 票據交換主辦 合庫(台銀)交換組 提回退票交換作業流程圖 圖八 票據交換所 票據交換主辦 大出納(櫃員主任) 存款 提回退票之交換金融業交換組 合