第十二章 全面预算相关管理 相关管理会计（第二版）课件.pptVIP

预期的现金支出 季度 全年 合计 1 2 3 4 应付帐款 (2000.1.1) 第一季度采购数 第二季度采购数 第三季度采购数 第四季度采购数 25 800 23 700 23 700 48 600 48 600 51 450 51 450 27 900 25 800 47 400 97 200 102 900 27 900 现金支出合计 49 500 72 300 100 050 79 350 301 200 企业现金预算 季度 全年合计 1 2 3 4 期初现金余额 加：现金收入 42 500 230 000 40 000 480 000 40 000 740 000 40 500 520 000 42 500 1 970 000 现金收入合计 272 500 520 000 780 000 560 500 2 012 500 减：现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用 所得税 机器设备 股 利 49 500 84 000 68 000 93 000 18 000 30 000 10 000 72 300 192 000 96 800 130 900 18 000 20 000 10 000 100 050 216 000 103 200 184 750 18 000 － 10 000 79 350 114 000 76 000 129 150 18 000 － 10 000 301 200 606 000 344 000 537 800 72 000 50 000 40 000 现金支出合计 352 500 540 000 632 000 426 500 1 951 000 现金多余(不足) （80 000） （20 000） 148 000 134 000 61 500 筹资与运用 借款(期初) 偿还借款(期末) 利 息 合计 120 000 － - 120 000 60 000 － - 60 000 － (100 000) (7 500)* (107 500) － (80 000) (6 500) ** (86 500) 180 000 (180 000) (14 000) (14 000) 期末现金余额 40 000 40 000 40 500 47 500 47 500 （九） 预计收益表 ──────────────────────────────────── 销售收入(100,000件,×@20元) 2,000,000 减:销售产品成本(100,000件,@13元) 1,300,000 ───── 毛利 700,000 减:销售及管理费用 537,800 ───── 营业净利润 162,200 减:利息费用 14,000 ──── 税前利润 148,200 减:所得税 72,000 ───── 净利润 76,200