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备用信用证风险成因与防范机制 　　根据《国际备用信用证惯例》(ISP98)的规定，备用信用证开立后，就成了开证人一项不可撤销的、独立的、跟单的具有约束力的承诺，被用于支持货款或预付款在到期或某一不确定事件发生或不发生时产生的义务的履行。备用信用证内在的灵活性及用途的多样性，使得备用信用证正日益广泛地得到应用。而随着应用范围的扩大和使用频率的增高，在实践中备用信用证纠纷也是屡见不鲜。经验证明，事后的补救措施往往劳命伤财得不偿失，因而当务之急是探究风险形成之根源，并加强事前防范。 　　 　　一、 申请人的潜在风险 　　 　　从备用信用证的定义不难看出，它针对的是否定性事件即申请人不履约之风险。否定性事件发生时，受益人欲向开证人索偿，则要提交备用信用证项下相关单据。核心单据通常是违约证明，如借款人到期不还款的声明、中标人拒签合同的证明、借款人签发的却到期拒付的本票等。相比之下，商业跟单信用证要求提交的单据则要复杂得多，可能包括运输单据、保险单据、质检证书、受益人声明等“系列”单据，核心单据往往是运输单据。由于备用信用证的索偿条件相对简单，以及其特定的法律性质，在实践中，申请人主要面临如下潜在风险。 　　(一)索偿条件非单据化。ISP98明确规定开证人须对非单据条件不予理会。所谓非单据条件是指：未要求提交单据以证明条款内容，并且开证人无法通过自身记录或正常的业务操作判断备用信用证是否得到满足的条款。如果信用证中存在这种非单据化的索偿条款时，受益人就有了空子可钻。例如，申请人的本意是想让受益人在向开证人交单索偿时表明自己已适当履行合同义务，但没有要求他提交受益人声明等类似单据，仅在信用证中列出这样一个条款“当申请人违约时，已适当履约的受益人须向开证人提交申请人违约声明索要赔偿”，那么受益人的限定词“已适当履约”就是典型的非单据条件，有与没有一个样，受益人只须提交申请人违约证明即可索偿。 　　(二)单据条款存在漏洞。单据条款是备用信用证的核心条款，也即受益人的义务条款。此条款出现漏洞将使开证人难以准确界定受益???的义务，继而使恶意的受益人有空子可钻。实践中常常出现这样的情况：例如，一份还款担保备用信用证，它向受益人保证申请人会在规定的时间归还款项，并规定若相反情况发生，受益人应在违约声明中明示“申请人XXX未能如期归还所欠款项”。此信用证开立生效后，申请人又与该受益人达成了一项供货协议，供货后申请人刚好将信用证项下所需归还的款项抵消，谁知恶意的受益人却向开证人欺诈性交单索偿。这里的问题就出现在单据条款上，如果申请人在上述违约声明条款中加列下述语句：“申请人XXX未在该备用信用证外以任何方式还款，到目前为止，申请人XXX也未曾提供表明款项已付的证据”，那么受益人欺诈就很难得逞了。 　　(三)核心单据欺诈便利。备用信用证的核心单据通常是违约证明，而商业跟单信用证的核心单据往往是运输单据。与运输单据相比，违约证明欺诈要容易得多。特别是当备用信用证对违约证明的出具方没作特别限定时，备用信用证是否被恶意索偿，就完全取决于受益人的道德水准。如果受益人是业务联系密切的老客户或商业信誉较好的企业，双方之间采用备用信用证的安全性会大大提高；否则，受益人若可无约束地出具违约证明，并凭此向开证人索偿。受益人单据欺诈的便利性被提高后，申请人面临的风险也就随之增加。例如，当还款担保备用信用证规定违约声明可由受益人的授权代表出具时，即使申请人已如期付款，没有职业道德的受益人仍可授权某一人员或机构出具违约证明，并凭此索偿。 　　 　　二、 风险成因 　　 　　(一)源于信用证的不可撤销性。根据IPS98的规定，备用信用证开立后，就成了开证人一项不可撤销的承诺，被用于支持货款或预付款在到期或某一不确定事件发生或不发生时产生的义务的履行。当信用证担保的否定性事件发生时，只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证人就应无条件地付款，而不受任何其他外界情况的干扰。这一性质既奠定了信用证担保的严肃性和权威性，同时带来了一定的隐患，即存在恶意索偿时，不知情的开证人也得基于“相符提示”履行担保义务。 　　(二)源于信用证的独立性。所谓独立性，是指尽管备用信用证是为担保申请人和受益人之间的基础合同而开立，且备用信用证条款中常引述基础合同，但备用信用证一经开立，即作为一种自足文件而独立存在。其既独立于赖以开立的申请人与受益人之间的基础合约，又独立于申请人和开证人之间的开证申请书。也就是说，开证人对受益人的付款责任是以受益人提交的与备用信用证条款表面相符的单据为依据，而不介入确定申请人是否违约的事实。基础合约对备用信用证无任何法律约束力，开证人也完全不介入基础交易的履约状况，其义务完全取决于备用信用证条款，和受益人提交的单据是否表面上符合这些条款的规定。这一