财务报表审计工作底稿编制指南——实质性测试底稿所有者权益类.pdfVIP

实收资本（股本）实质性程序 被审计单位： 索引号： QA 项目： 实收资本（股本） 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存 权利 计价 列 完整性 在 和义务 和分摊 报 A资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。 √ B所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收 √ 资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、 章程的规定。 C实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。 √ D实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财 √ 务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 1.获取或编制实收资本（股本）明细表： QA2 (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数 C 核对是否相符； (2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定， 折算差额的会计处理是否正确。 2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的 略 投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审 ABC 计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及 附件等核对。 3.审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实 略 收资本（股本）的规定。收集与实收资本（股本）变动有关 AB 的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司 章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件， 并更新永久性档案。 AC 4.检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关 略 1 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额， 对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实