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商业银行项目评估存在问题与对策 　　商业银行客观、科学、公正地进行项目评估，是项目决策的重要依据，也是防范信贷风险的第一道关口，商业银行目前面临的最大风险是信贷风险，因此项目评估工作能否有效地防范风险，关系到信贷资产质量的好坏，也是决定商业银行今后能否生存与发展的关键。 　　 　　一、目前商业银行项目评估存在诸多问题 　　 　　1、对贷款企业的分析不足。贷款企业是项目投资者或发起人，其基本状况反映了企业在竞争中的生存能力，决定着项目的成功与否。评估中存在的问题主要为 　　(1)难以获取真实的财务信息。目前许多企业有几套报表，甚至在同一家银行为不同的目的而编造不同的报表。 　　(2)对贷款企业的产权结构未作详细的分析，未对贷款企业的现有负债进行深入的调查，未对企业及法人代表的个人品行、资信作全面的调查。 　　(3)对贷款企业的管理能力和技术水平难以作出客观的评价。在项目评估中往往都隐含了一个假设：即不同的企业拥有相同的管理能力和技术，都能顺利运作(或实施)此项目，与贷款企业的实力和努力程度无关，这显然是一个不符合实际前提的假设，这也是项目评估的一个缺陷，有些公司在某一行业项目做得很成功，但做另一行业项目却失败。 　　2、市场预测存在的问题 　　(1)在社会主义市场经济体制建立的初期，产业结构处于升级换代的高峰期，经济环境不够稳定，企业制度、政策法规的变化难以预测，这样增加了市场预测的难度。 　　(2)目前预测方法、预测技术落后，预测水平较低。 　　(3)数据的可靠性较差，数据水分很大，历史资料不完整，缺乏对历史资料的客观分析。 　　3、投资估算与资金筹措评估中存在的问题 　　(1)项目评估的投资估算照搬可研报告中的投资估算，未对土建、设备及其他费用进行深入的调查，有的企业有意增加投资额，为了取得更多贷款以挪作它用。有的企业由于资本金不足，人为降低投资额，套取银行贷款，项目投资不足变为“半拉子”工程，逼迫银行追加贷款，实行“钓鱼工程”。 　　(2)项目自筹资金评估中存在的问题：只要企业投入的资金均作为资本金，评估未分析自筹资金是否有偿。只有无偿的自筹资金才可作资本金。如公司的股东借给公司的资金不能并作项目的资本金。 　　4、项目评估方法有待进一步完善 　　(1)目前项目评估主要以《建设项目经济评价方法与参数》第二版(下称《方法与参数》)为依据，然而《方法与参数》不可避免地带有计划经济的烙印。诸多如确定1993年的行业基准收益率来做折现率已过时了。《方法与参数》主要针对工业项目和交通项目的评价，对其它待业如文化、教育、卫生、房地产、农业、通讯、市政、水利等的项目评估未提出具体的评估方法。而上述行业的项目评估有其特殊性，且上述行业也是商业银行信贷支持的重点。 　　(2)由于缺乏各行业的评估规范，评估人员在选择参数，测算经济效益时主观因素较大。 　　5、商业银行复合型评估人员缺乏。由于项目评估要求评估人员素质高，不仅熟悉一般评估方法，还需要懂工程技术知识、经济知识、会计知识，而目前银行缺乏既懂技术、又懂经济的复合型项目评估的专业人才。 　　 　　二、改进商业银行项目评估的对策 　　 　　1、强化对贷款企业现状的综合分析。 　　(1)认真分析企业近三年的资产负债情况，资产中应重点分析应收账款、其他应收款、存货、对外投资等情况；负债中应分析短期借款、应付账款、长期借款；所有者权益应分析：实收资本中注册资金实际到位情况。资本公积是否由于土地评估价增值而形成的，通过近三年的资产负债对比可发现问题。对损益表应着重分析其销售收入的真实性，分析其产品产量、单价，抽查原始的发货凭证、合同、收入的进账单等，可调查其收入是否有夸大。 　　分析近三年的单位产量的销售成本，从中可发现产品成品是否人为地降低了成本。通过上述分析可判断企业资产负债率及盈利真实性。 　　(2)对企业的产权结构做出详细的分析。着重分析公司的章程、会计师事务所验资报告和营业执照等情况，调查该企业是否为改制后的企业，对原企业职工安置、产权处置是否彻底，审查政府出台的对该企业的改制方案，企业的产权是否明晰等。 　　(3)对企业或有负债应作详细调查，企业何时已为哪些企业作了抵押担保，这对于防范信贷风险很重要。 　　(4)对企业主要负责人的经营管理水平进行评估分析，对管理者的思想道德、文化修养、家庭情况、工作经历以及工作中的主要成就等进行分析，以确定管理者是否适合项目的管理，对企业的资信进行评估，对企业法人的信用进行全面调查等。只有这样才能科学全面地评估贷款企业的现状信用、生产经营状况及发展前景等。 　　2、进一步加强信息调查工作，完善高新信息系统。商业银行应从全行的角度研究行业、产业的经济数据标准，利用先进的科学手段，建立一套自上而下