新企业所得税法考试题库.doc

一、单选题： 1、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ A ）。 A. 合伙企业 B.股份制企业 C. 私营企业 D.有经营所得的其他组织 2、下列各项收入中，属于不征税收入的是（ D ）。 A. 租金收入 B.国债利息收入 C. 接受捐赠收入 D.财政拨款 3、企业所得税的税率为（ B ）。 A.20% B.25% C.30% D.15% 4、企业下列经营业务的收入日期的确认方式正确的是（ A ）。 A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实 现 B. 以分期收款方式销售货物的，可以按交付产品或者商品开出发货票的 日期确定销售收入的实现，也可以按合同 约定的购买人应付价款的日 期确定销售收入的实现 C. 以分期收款方式销售货物的，按照交付货物开出发货票的日期确定销 售收入的实现 D. 以分期收款方式销售货物的，按照交付货物的日期确定销售收入的实 现 5、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支 出、拨缴的工会经费分别在不超过工资薪金总额（ A ）的部分，准 予扣除。 A.14%、2% B.14%、2.5% C.14%、1.5% D.2.5%、14% 6、某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准 为1600元，该企业当年实际发放的基本工资为160万元，发放的奖金为 15万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ C ） 万元。 A.160万元 B.15万元 C.175万元 D.130万元 7、企业年度利润总额为100万元，当年发生的公益性捐赠支出共30万元。 该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为（ B ） 万元。 A.30万元 B.12万元 C.15万元 D.10万元 8、新税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得 弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过 （ B ）。 A.1年 B.5年 C.3年 D.10年 9、企业所得税的年终汇算清缴的时间是（ D ）。 A. 年终后2个月内进行 B.年终后3个月内进行 C. 年终后4个月内进行 D.年终后5个月内进行 10、某企业于2008年4月15日终止经营活动，其应当自（C ）向税务 机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A.4月16日起六十日内 B.4月16日起三十日内 C.4月15日起六十日内 D.4月15日起三十日内 11、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（ D ）。 A. 纳税人的核算所在地 B.纳税人的实际经营管理所在地 C. 纳税人的货物销售所在地 D.纳税人的营业执照注册所在地 12、被认定为小型微利的，企业所得税的适用税率为（ A ）。 A.20% B.15% C.10% D.8% 13、企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（ C ）。 A. 按规定缴纳的职工养老保险 B. 按规定缴纳的住房公职金 C. 为投资者向商业保险机构投保的人寿保险 D. 为特殊工种职工支付的法定人身安全保险 14、固定资产在计算折旧前，应当预留残值，从固定资产原价中减除， 一般情况下其比例为（ C ）。 A.5% B.10% C. 根据固定资产的性质和使用情况合理确定残值，一经确定，不得变更 D.8％ 15、12座面包车的最低折旧年限是（ B ）。 A.5年 B.4年 C.3年 D.2年 16、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是（ ）。 A. 企业申报的亏损额 B. 税务机关按税法规定核实后的金额 C. 企业财务报表的账面金额 D. 企业自行核定的生产经营亏损额 17、某企业于2008年1月1日之前已经认定为高新技术企业的，在按 照新税法有关规定重新认定之前，其应按（ ）的税率预缴企业所得 税。 A.25% B.20% C.15% D.10% 18、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 A.30% B.50% C.80% D.100% 19、非居民企业取得（ ）收入，不应以收入全额作为应纳税所得额。 A. 银行利息收入 B.房屋租金收入 C. 转让设备收入 D.股息收入 20、某企业进行技术转让，并取得800万元收入，其享受税收优惠的标 准是（ ）。 A. 所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减 半征收企业所得税 B. 所得不超过300万元的部分，免征企业所得税；超过300万元的部分减 半征收企业所得税 C. 所得不超过600万元的部分，免征企业所得税；超过600万元的部分减半征收企业所得税 D. 所得800万元全额免征企业所得税 21、以下（ ）企业，符合条件可申请认定为小型微利企业。 A. 某商场，资产总额为1000万元，在职人员80