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企业所得税稽查方法习题及答案 一、 单选题（共100题） 1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。 A 、2%B、8%C、15%D、25% 2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（） A 、18万元B 、15万元C 、12万元D 、30万元 3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A 、15%B、18%C、20%D、22% 4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A 、10B 、7C 、5D 、15 5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。 A 、2.5％B 、1.5％C2％D 、3％ 6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 、1.5％B 、3％C 、10％D 、12％ 7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（）。 A 、3年B 、10年C 、5年D 、20年 8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。 A 、150％B 、200％C 、120％D 、180％ 9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。（注外购材料适用17%税率） A 、10139.5B 、11850C 、10863.22D 、10900 10、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为（） A 、3万元B 、6万元C 、7万元D 、9万元 11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（） A 、第一年至第五年免征企业所得税 B 、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C 、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D 、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（） A 、职工福利费B 、工会经费C 、职工教育经费D 、社会保险费 13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（） A 、家具B 、小汽车C 、飞机D 、电子设备 14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（） A 、3年B 、4年C 、5年D 、10年 15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（） A 、低于5年B 、低于10年C 、高于5年D 、高于10年 16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（） A 、一次性列入成本费用 B 、按照不少于3年的时间分期摊销 C 、按照不少于5年的时间分期摊销 D 、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（） A 、3年B 、4年C 、5年D 、10年 18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本 A 、公允价值B 、公允价值和支付的相关税费 C 、购买价款D 、成本与市价孰低 19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（） A 、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B 、一次性列入成本费用 C 、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销 D 、按合同约定剩余租赁期分期扣除 20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（） A 、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B 、一次性列入成本费用 C 、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D 、计入固定资产原价 21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率 A 、15%B、20%C、10%D、22% 22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。 A 、15日B 、四个月C 、五个月D 、六个月 23、享受低税率的企业，在新企业所得税法施行后（）内过渡到25% A 、3年B 、5年C 、2年D 、6年 24、经过（）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，作为资本性支出计入有关资产