2010年度企业财务预算报表编制说明（DOC 15页）.docVIP

附件2 2010年度企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括市国资委业绩考核企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。 二、录入级次 本套报表由集团统一录入填报，但编制范围保持不变，原则上与企业2010年度财务决算报表编制范围一致。 三、报表组成 本套报表包括封面、资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、成本费用预算表（国资企预03表）、对外筹资预算表（国资企预04表）、金融工具预算情况表（国资企预05表）、长期股权投资预算表（国资企预06表）、固定资产投资预算表（国资企预07表）、主要分析指标表。 四、报表封面填制说明 （一）封面 1.单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称，并加盖公章。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 （二）资产负债预算表（国资企预01表） 本表反映企业2010年末资产、负债及所有者权益的预算情况。 1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。 2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。 3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。 4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。 5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。 6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。 7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。 8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。 9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。 10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。 11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。 12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。 13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。 14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。 15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。 （三）利润预算表（国资企预02表） 本表反映企业2010年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。 1.营业收入：反映企业2010年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。 2.资产减值损失：反映企业2010年度各项资产预计发生的减值损失。 3.公允价值变动收益：反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。 4.投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。 5.提取法定盈余公积金：反映来自中国最大的资料库下载 企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。 6.应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2009和2010年度的利润（国家股利）金额。 （四）成本费用预算表（国资企预03表） 本表主要反映企业2010年度的成本费用、人工成本、职工人数、专项支出等预算情况。表内“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润预算表（国资企预02表）相关指标对应一致。 1.从业人员人工