03章企业损失风险分析.ppt

第三章企业损失风险分析 第一节企业损失风险的特点 第二节 企业财产损失风险分析 第三节 企业净收入损失风险分析 第四节 企业责任风险分析 第五节企业人员损失风险分析 第一节企业损失风险的特点 一、企业损失风险的价值 二、损失原因 三、经济后果 一、企业损失风险的价值 （一）财产价值 （二）净收入价值 （三）法律责任 （四）员工服务 二、损失原因 （一）自然原因 暴风、冰雹、地震、洪水、虫灾、疾病、腐烂等，这些原因的发生频率及其损失程反在很大程度上归因于自然，人类难以控制，但可以采取有效的减损措施来控制其损失程度。 （二）人为原因 如盗窃、谋杀、恶意行为、疏忽、不诚实等，其发生频率和损失程度在一定程度上能人为地加以控制。 （三）经济原因 经济原因一般是由众多的人或政府的行为所产生的；如联合抵制、罢工、技木变化、失业、经济衰退、战争。经济原因所造成的损失一般不由风险管理人员处理。 三、经济后果 损失发生的经济后果取决于损失频率和损失程度。两者均难以精确地预测，因此在一定时期内因某种损失原因造成的损失总额在一个相当大的范围内变动。 对损失频率和损失程度可以使用非数学方法作粗略估计。 损失频率：凡乎不会发生、不大可能发生、频度适中、肯定发生。 损失程度：轻微损失、明显损失、严重损失。 严重的损失往往发生的频率低；而轻微的损失往往频繁发生。在一定时期内损失总额是损失频率和损失程度的乘积。 第二节 企业财产损失风险分析 一、财产分类 二、财产损失原因和防范措施 一、财产分类 不动产 未改良的土地。 这类土地未被使用，但因其将来会被使用而具有价值，可以通过地役权来获得其财产所有权。 不动产价值难以确定 （1）湖泊、河流、泉水、地下水等水资源；（2）煤、铁、铜、沙石等矿藏；（3）山洞、古迹、温皋等景观；（4）生长中的植物；（5）野生动物。此外，这类土地的价值还取决于其所在的地理位置。 使未改良的上地遭受损失的原因： 森林火灾、虫害、旱灾、土壤侵蚀 建筑物和其他建筑 损失风险 建筑结构、占用性质、防损措施利险位。 正在施工的建筑物会有一些特殊的危险因素 例如，安全保卫制度不如完工建筑物，防损装置尚未安装，工地上堆放易燃物资．在同一工程项日中可能有数个分包商在施工。 动产 货币和证券 现金、银行存款、存款单、证券、票据、汇票、债务凭怔等所有货币资产，其损失风险程度因企业而异。 应收账款记录。 存货 待售货物、原材料、在制品、制成品等。 办公用具、设备和用品。 机器。 数据处理的硬件、软件和媒体。 运输工具。 汽车、飞机、船舶等运输工具。 无形财产 商誉、版权。专利权、商标、租赁权益、营业执照、商业秘密等都是无形财产。 特点是难以确定价值，一般只能根据比同类和拥有相同金额有形财产企业持续获得更多的利润额来加以评枯，把它的一部分利润看做是由无形财产产生的。 二、财产损失原因和防范措施 （一）财产损失原因分类 自然、人为和经济 （二）财产损失原因和防范措施 讨论 财产损失原因？ 防范措施？ 三、财产损失金额的评估（参见资产评估） 财产估价标准 原始成本（原值） 帐面价值（净值） 重置成本 复制成本 功能重置成本 市价 实际现金价值 经济或使用价值 四、财产权益（P62-64） （一）所有人权益 （二）放款人权益 （三）卖方和买方权益 （四）受托人权益 （五）出租人和承租人权益 （一）所有人权益 财产损失最通常的后果是听有人的所有权遭受损失。风险管理人员在调查财产凤险时把所有的财产列为第一类财产。财产可以由单个实体拥有，也可以由数个实体共有。当共有财产遭受损失时，损失在数个实体中按照它们权益的比例分摊。 （二）放款人权益 财产有时是使用借入资金购置的，如果借款人没有偿还贷款，那么放款人对该项财产具有担保权益，即保留该项耐产的产权。如果该项财产被盗窃或遭受损毁，放款人潜在的损失是未偿贷款金额。 （三）卖方和买方权益 当购买财产时销售价格条件规定了在什么时候财产产权从卖方转移到买方，例如，货物从卖方运输到买方，销售价格条件是离岸价（FOB），卖方安排货物安全运送到买方指定的船上。因此，在货物尚未装载在船上时，卖方仍承担损失风险、风险管理人员必须了解财产在运输过程中由哪方承担风险。一般而言．在财产彼运输以前买方已忖清全部货款的，表明货款付清后产权已转移到买方，卖方很少再关心损失风险，除非另有约定。在运输过程中，其他方也可能面临损失风险。例如，卡车运输公司、铁路和航空承运人对运输货物承担责任，但这些属于承运人的责任风险。 （四）受托人权盈 受托人是按照委托合同从另一方（委托人）取得财产的人。委托合同一般现定把财产交给受托人，为一个特定目的由受托人托管财产，当这一目的实现后，再把财产交还给委托人。在修理、仓储和运输等交易中经常出现委托。根据法律规定