财务管理制度20130813.docVIP

总则 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。 公司财务实行“预算”为特征的事业群总裁负责制：属已经CEO审批的预算内的支付，由相关事业部总裁审批通过（相关事业部总裁的报销单需经CEO审批通过），财务负责人监核即可办理；属预算外的，必须有公司CEO的书面授权。 现金管理 所有现金收支由公司出纳负责。 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 库存现金超过3000元时必须存入银行。 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收据》，写清缴款人、缴款内容、金额、收款人后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预借现金的，须填写个人借款预付单，经上级主管领导或（CEO）审批通过，方可支出现金。借款人要在出差回来后一周内还款或报销。对一周内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由事业群总裁担保，视事业群总裁借款。 支票管理 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式三联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、事业群总裁、 财务经理、CEO签字后出纳方可开出。 所开出支票必须封填收款单位名称。 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 印鉴的保管 银行印鉴必须分人保管； 财务专用章和法人章分别由财务经理和出纳负责保管，发票专用章由会计保管。 现金、银行存款的盘查 出纳人员在每天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“现金银行日报表”。由会计或财务经理指定人员于每周五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批 为简化支出审批手续，提高工作效率。 防止因私占用公司财产，采用部门预算制原则 审批程序 预算内报销： 经手人（持原始凭证）、 事业群总裁、财务部 经手人（事业群总裁持原始凭证）、 CEO、财务部。 超预算报销： 经手人（持原始凭证和经审批过的增加预算申请报告）、 事业群总裁、CEO、财务。 报销审核原则 以单据填写日为准，当月帐，当月了，超过次月未报销的，不予报销。 每单的报销单据应与相关的《申请单》对应，报销金额超出的部分，应另做《申请单》。 不同人员支出的相关费用不得混淆在一张报销单上。 报销必须提供原始单据，并有如实、详细的《申请单》及《费用报销清单》。没有经过批准的《申请单》，一律不予报销。所有的票据须按清单顺序整理并在清单上方写上对应的网络报销单号，交给（或邮寄）财务部相关人员，作为财务审核的依据之一。未按规定填写说明或签字的，没有清单、清单描述不清楚、错乱、票据与网络提报不符等，财务部将否决退回。 费用清单说明： 7.5.1 差旅费明细：交通费须注明交通工具、起始地、目的地及原因，住宿费需写清酒店名字，参与人员，几天几夜，酒店前台电话。 业务费用明细：注明时间、招待方式及招待客户名称，礼品费还须注明礼品名 称、数量等，各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除 业务需要以外的个人消费。 支出相关部门审核 ：相关事业群总裁必须就对所有报销内容的合理性及必要性进行审核。财务部门依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 超预算报销必须有上级领导审批通过的增加预算报告，其它同预算内报销手续一样。 报销流程 公司员工因公支付款项后可通过报销流程填写报销单据进行报销，出差人员回公司后一周内报销，最迟不得超过下月15 日。 原则上，有审批权限的人员在周一、周四对需要审批的单据进行审批。 财务部门周二、周五审核、支付报销款项。 往来帐务管理 应收帐款管理 收款方针 a、 业务人员在公司为其客户提供了相应的货物或劳务后，应及时把销售或劳务定单 交由客户确认，并及时催收款项。 b、 业务人员应根据合同要求及时收款。c、 部门人员调动或离职等，事业群总裁必须监督其业务款项的回收及移交，必须填 写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份