EMBA论文答辩—房地产上市公司内控管理及评价研究.pptVIP

房地产上市公司内控管理及评价研究——以A公司为例 论文研究思路 选题背景 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，共包括三个部分，分别是《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》，并给上市公司实施企业内部控制明确了“时间表”。 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施，自2012年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实施。 为进一步提升上市公司风险防范能力，提高其运行效率，全面贯彻《企业内部控制基本规范》及配套指引对于完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。基于上述背景，本文对房地产上市企业的内控工作进行了一定的研究工作，以房地产上市企业的内部环境为例探讨了其内控管理及评价工作。 论文主要工作 本文共分为七个部分，主要内容如下： 第一章为绪论。主要提出了论文的选题背景、阐述了论文的研究意义，介绍了文章的主要工作。 第二章对国内外有关内部控制方面的文献进行了综述，包括内部控制体系建设、内部控制评价、房地产企业内控建设及评价等方面。 第三章详细论述了内控体系建立的框架，介绍了内部控制评价指标体系的建立及计算方法。 第四章以大型房地产上市企业A公司为例，介绍了其内部控制体系建立的基本情况，以内控体系五大构成要素之一——公司内部环境为着重点，分析了各项子流程的主要工作、负责部门、风险控制点及主要控制活动。 第五章首先介绍了A公司内部控制评价的目的，其次介绍了其内部控制评价的程序，并应用前述章节提到的方法对公司内部环境水平进行了测评，依据测评结果提出了改进方案。 第六章对A公司内部控制体系建设工作进行了总结并提出了下一步的工作计划。 第七章是总结和展望。对全文的研究内容进行了总结并展望了我国上市公司内部控制体系建设的前景。 国内外研究现状 2002年美国《萨班斯—奥克斯利法案》颁布后，西方各国企业尤其是上市公司掀起了内部控制建设的高潮。为确保活动的效率和有效性，信息的可靠性，符合相应的法律，企业需要内部控制。 企业要实现持续健康发展，就必须不断完善内部控制体系，通过制度规避风险，机制控制风险，责任降低风险，努力实现“速度、效益与风险”的平衡，提高企业的经营效率和效果，从而促进国有企业实现其战略目标。特别是当前国际国内经济形势复杂多变的情况下，建立完善企业内部控制体系，对于不断提高企业把握发展机遇及应对风险挑战的能力，从而提高国际竞争力显得尤为重要。 内控体系建立及评价方法 内控体系的建立 内部控制环境：公司的管理理念及公司经营风格；员工的诚信和道德价值观；组织结构和权责分配；人力资源政策；内部审计；社会责任；法人治理结构。 风险管理：包括风险的识别、评估就应对。 信息与沟通管理：包括信息管理、沟通管理、反舞弊机制及信息系统建设。 控制活动：指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。 内部监控：内部控制系统需要被监控，即对该系统有效性进行评估的全过程。 内控体系建立及评价方法 内控评价方法：企业内部控制评价指标体系涉及内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个模块。根据上述指标设计原则，建立如图所示的指标体系框架，企业可以根据自身特点，制定相应的具体评价指标体系。 A公司内控体系的建立 房地产作为资金密集性和政策影响极强型的行业，行业风险尤为突出。A公司自2007年整合以来，现有近20个在建项目，年销售收入达数十亿元，经历了一个快速发展阶段。作为一家已经上市的大型房地产开发公司，A公司亟待尽快地规范与完善企业的内部控制，保证公司内控制度的完整性、合理性及内部控制实施的有效性，这不仅是为了满足五部委对上市公司建设内部控制的合规性要求，也是为了满足在市场经济条件下，加强企业科学管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略发展目标的实现和公司持续发展的内在客观需求。 A公司内控体系的建立 本文以A公司内控体系之一——内部环境的构建为例说明其构建过程及内容。 道德准则：包括道德准则的形成与培育； 治理架构与组织结构：包括治理结构与组织构架设计、评估和调整；职责分工与授权机制； 社会责任：包括社会责任意识、安全生产、产品质量、环境保护与资源节约，促进就业与员工权益保护； 人力资源政策：包括包括人力资源的岗位设置、发展目标和总体规划、招聘政策的制定和更新、培训政策的制定和更新、薪酬和考核政策的制定和更新； 企业文化：包括企业文化的建设；企业文化的评估。 A公司内控体系评价及改进措施 内部控制评价程序包括：制定内部控制评价工作方案、执行内部控制现场测试、汇总控制缺陷和行动计划、内部控制缺陷认定和编报