第三章++政府预算的编制1.pptVIP

第三章 政府预算的编制 政府预算是经法定程序批准的基本财政计划，是对政府财政收支实行的计划管理。政府预算编制是预算计划管理的起点，是预算计划管理的关键环节。 预算编制的基本原则 预算的编制形式 预算的编制方法 部门预算 预算收入支出的测算 预算的编制程序 第一节 预算编制的基本原则 公开透明 完整统一、真实可靠 预算年度 准确预测 预算收支平衡 第二节 预算的编制形式 预算编制的表式：单式预算与复式预算 单式预算： 将预算年度内全部财政收入和财政支出编制在一个预算表中。 复式预算：将预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质的不同，分别编成两个或两个以上的预算。 试行国有资本经营预算 国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。 建立国有资本经营预算制度，对增强政府的宏观调控能力，完善国有企业收入分配制度，推进国有经济布局和结构的战略性调整，集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题，具有重要意义。 国有资本经营预算的收支范围 国有资本经营预算的收入是指各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业（即一级企业，下同）上交的国有资本收益，主要包括： 国有独资企业按规定上交国家的利润。 国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息。 企业国有产权（含国有股份）转让收入。 国有独资企业清算收入（扣除清算费用），以及国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）。 其他收入。 国有资本经营预算的编制和审批 国有资本经营预算单独编制，预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。 各级财政部门为国有资本经营预算的主管部门。各级国有资产监管机构以及其他有国有企业监管职能的部门和单位，为国有资本经营预算单位（以下统称预算单位）。 试行期间，各级财政部门商国资监管、发展改革等部门编制国有资本经营预算草案，报经本级人民政府批准后下达各预算单位。 各预算单位具体下达所监管（或所属）企业的预算，抄送同级财政部门备案。 国有资本经营预算的执行 国有资本经营预算收入由财政部门、国有资产监管机构收取、组织上交。企业按规定应上交的国有资本收益，应及时、足额直接上交财政。 国有资本经营预算资金支出，由企业在经批准的预算范围内提出申请，报经财政部门审核后，按照财政国库管理制度的有关规定，直接拨付使用单位。使用单位应当按照规定用途使用、管理预算资金，并依法接受监督。 国有资本经营预算执行中如需调整，须按规定程序报批。年度预算确定后，企业改变财务隶属关系引起预算级次和关系变化的，应当同时办理预算划转。 年度终了后，财政部门应当编制国有资本经营决算草案报本级人民政府批准。 第三节 预算的编制方法 ——绩效预算和零基预算 绩效预算 绩----业绩目标 预算----达到业绩所需的拨款额 效----业绩的考核。业绩与预算(成本)挂钩 如何构建政府绩效评价体系 政府绩效本质上是政府的发展观和政绩观的具体表现。 在一个国家或地区内，发展观、政绩观、理财观三者之间有着内在因果关系，其中发展观是基础。 当政府选择了发展模式之后，遵从这一模式的要求推进既定的发展战略也就成为政绩的具体表现，政府的财政必须服务于发展观和政绩观落实的需要，理财观自然要依发展模式的特征而相机决定。 地方政府政绩考核 地方政府政绩考核分两个层次：一是本级政府对自己的考核；二是上级政府对下级政府的考核，比如省对市、市对县、县对乡。 对地方政府的政绩考核具体来说就是对地方党、政一把手的考核、就是一把手责任制。 在具体操作过程中，政府首脑又将考核指标包含的任务和标准分解到下级政府首脑和所辖各部门首脑身上去落实。 政绩考核的规定任务是由条、块分别落实、协同完成的。 上海市规划：5大类38项主要指标 预期性指标，是争取达到，主要依靠市场主体的自主行为实现。 如经济增长率 约束性指标，通过合理配置公共资源和有效运用行政力量，确保实现。 到2010年，98%的市民得到各类社会保障，10%的老人享受社会化养老服务，生活垃圾无害化处理率超过80%，环境空气质量优良率超过85%，等等 单位生产总值综合能耗下降率 2009年上海闵行区政府实事项目 1、新增3万个就业岗位；完成3万名各类劳动者职业技能和5万名安全生产培训；实施万名职工心理援助计划；?对4940名涵养林、片林农民落实“镇保”。 2、完成重点区域64条、187公里道路综合整治。 3、新增1000张养老床位和2000名居家养老服务对象。 4、落实10万平方米人才公寓；完成50个售后公房小区安全信息系统安