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企业应对固定资产管理风险的措施研究 　　一、引言 　　面对制造业产品逐步同质化、利润空间逐渐缩小的社会环境，企业正式向或已向集团化、跨国联盟经营的方向阔步前进，以实现空间、时间上的利润转换。在走向国际化市场的发展道路上，不管是国有企业还是民营企业等，首当其冲的是要强化自身，拥有一个“健康的体魄”，这是其实现“发展梦”的基本保障，也只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中，站稳脚跟、享有一席立足之地。 　　哲学上有句话说的很好“内因，才是事物发展变化的根本原因”，因此，笔者认为，企业强化自身，狠抓内部管理是关键。企业内部管理，是指一个企业或单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性等，而在企业或单位内部采取的自我约束、决策、评价、控制等一系列活动的总称。 　　固定资产管理是企业强化内部管理的核心部分之一，它具有投资金额大、种类多、使用周期长、存放地点分散等特点，因此管理起来难度相对较大，另外，加强固定资产管理，不仅能协助企业高管层快速地掌控固定资产投资的总体状况，避免重复购置及浪费，提高资金利用效率，还有利于企业提高产品质量、降低产品成本，从而大大增强企业的竞争力。 　　基于此，文章将从固定资产管理的实际工作经验出发，剖析、论述固定资产管理的风险 ；并从固定资产管理的职能部门设计、流程管控两大方面，进行探索、研究固定资产管理的方法与对策，协助企业实现固定资产规范化管理的目标，提高企业整体应对风险的能力。 　　由于固定资产的内容较为广泛，所以文章只针对制造企业机器设备固定资产的规范管理进行研究。 　　近 5 年来，为更好地管控固定资产管理当中存在的风险，集团公司成立专项检查组，对设备整体管理情况，进行了近 10余次的轮回专项检查，现在总结实战工作经验的基础上，对固定资产管理存在的风险及应对的策略研究如下 ： 　　二、企业固定资产管理存在的主要风险 　　（一）内控制度运行环节出现的问题 　　1. 设备相关内控制度未落实，流于形式现象严重。 　　2. 设备相关内控制度执行不到位。 　　（1）采购预算流于形式，根本未发挥实质作用，管理层不加重视，普遍存在凭空定预算的现象。 　　（2）相关责任人随意简化采购程序，紧急设备采购业务屡屡发生，大型设备采购前又未进行相应的可行性研究分析，采购时也未执行招标及重大合同评审程序等，存在盲目投资的现象，事后又未及时采取有效的挽救措施，造成大批设备长期闲置不用，有的已经生锈，给集团公司带来严重的经济损失。 　　（3）财务部门资金总体调配能力不足，因资金短缺造成的设备采购合同违约事件 3 起，带来经济损失 XX 万元。 　　（4）验收环节，不严谨。仅使用部门、设备管理部门及设备供应商，三方参与，财务部门未参与验收，造成付款、收货两条线相平行无对接的现象。 　　（5）设备采购后 ：后期资料归档不规范。 　　（6）不重视对设备的保养，或用修理来替代保养，无形中缩短了设备的使用寿命。 　　（7）对非正常原因造成的设备报废，未进行责任追究。 　　（二）内控制度设计环节出现的问题 　　1. 制度存在多重标准现象。集团内部，内控制度与质量体系文件，对设备管理都作出了要求，且标准不一致，造成设备管理双重标准共存的尴尬局面，给实际工作带来一定的困难。 　　2. 设备管理台账制度缺失。存在已报废设备编号又重新起用、重复编号等的现象，造成新旧设备账目不清，引起管理的混乱。 　　3. 设备保养及大小修制度设计存在缺陷。内容过于宽泛，条款不周全、不具可行性，如新数控设备的保养、大小修处于失控状态等。 　　4. 设备保险制度等缺失。即对大型设备未进行投保，转移或规避因不可抗力因素发生而给企业所带来的经营风险。 　　三、企业应对固定资产管理风险的对策研究 　　（一）职能部门设计方面 　　为防止职责不清，责任不明，造成的责任推卸、扯皮现象，企业可以设置投资评审小组、招标工作小组、使用部门、设备管理部门、财务部门、采购部门等 6 大部门，共同完成固定资产管理工作，并对其职责与权限进行如下界定 ： 　　1. 投资评审小组，应当履行并完成但不限于如下工作 ： 　　(1) 审核使用部门上报的年度固定资产预算并上报董事会审议。 　　(2) 审核年度固定资产大修理计划。 　　(3) 组织重大设备项目的可行性研究。 　　(4) 在授权范围内审核固定资产购建申请等。 　　2. 招标工作小组，应当履行并完成但不限于如下工作 ： 　　(1) 总体负责固定资产招标工作，确定、审查投标单位的资格条件。 　　(2) 选择并确定预中标单位等。 　　3. 使用部门，应当履行并完成但不限于如下工作 ： 　　(1)提出固定资产购置、大小修理、报废、闲置退库申请。 　　(2) 对拟购置设备进行调研、选型及技术洽谈