可扩展商业报告语言XBRL通用分类标准元素清单说明.PDFVIP

附件1： 可扩展商业报告语言（XBRL ） 通用分类标准元素清单说明 元素是构建XBRL 分类标准的基本单元，是传统财务报表转化为 XBRL 格式报表的关键。可扩展商业报告语言（XBRL ）通用分类标 准清单根据企业会计准则和应用指南等制定。 一、概述 XBRL 通用分类标准元素，依据XBRL 基础技术规范的要求，遵 循国际财务报告准则 XBRL 分类标准的架构，从我国企业会计准则 和应用指南关于财务报表和附注披露要求中，提取财务报告分类标准 所用的基本概念形成。在此基础上，将元素按照所归属的企业会计准 则顺序组织排列后形成元素清单。 XBRL 通用分类标准元素采用英文命名，为便于广大会计人员和 社会公众理解，在元素清单中以通用分类标准元素的中文标准标签为 展示基础，以更好地说明元素的含义和元素间的层次关系。 元素清单按照企业会计准则的披露要求展示了 XBRL 通用分类 标准的元素层级以及其中的元素，同时包含元素的类型信息（例如文 本，货币等）和元素所依据的会计准则及其指南。 二、元素清单主要内容说明 元素清单按企业会计准则的顺序列示了所有元素，在每项准则中 - 1 - 按角色组织元素。角色是由元素构成的关系组，将相关联的元素按照 角色集合起来以方便展示和查找。 元素清单主要包括三列内容：元素层级、元素类型、准则及指南 参考链接（如下图所示）。 第一列 第二列 第三列 （元素层级） （元素类型） （准则及指南参考链接） 元素 元素类型 准则及指南 CAS1 存货 801110 _ 附注 存货（一般工商业） 存货增减变动[abstract] CAS1，IG30 存货增减变动 table CAS1，IG30 存货类别 axis CAS1，IG30 存货 member CAS1，IG30 第一列——元素层级 元素清单的第一列代表了XBRL 通用分类标准的元素层次结构： 1. 元素首先按照企业会计准则逐项列示，如：“CAS1 存货”代表 “企业会计准则第1 号——存货”； 2. 在各项准则中，元素按照 XBRL 通用分类标准的角色进行分 组。每个角色定义一个在[100000]和 [999999]之间带方括号的6 位数 编码。编码根据通用分类标准内部架构的需要编制，财务报表的一般 信息、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表编码左 边第一位分别是 1、2 、3、4 、5 ，附注项目的第一位为8，通用维度 角色编码第一位为9 ，合并报表编码的第六位为0 ，个别报表编码的 第六位为 5；例如：“801110 附注_存货（一般工商业）”代表“附注_ 存货（一般工商业）”。 3. 每个角色下列示归属于这个角色的所有元素，缩进的位置代 - 2 - 表了元素的层级。 第二列——元素类型 财务报告中的数据可以分为不同的数据类型，如货币类、日期类 和文本类等，在采用XBRL 分类标准将财务报告转化为XBRL 实例 文档时，需要为不同的数据项目定义不同的数据类型，元素清单的第 二列说明了XBRL 通用分类标准元素的数据类型，其中： 1. text block——代表文本块，其内部可包含表格； 2. text——代表纯文本；