2-4 填制记账凭证.pptVIP

子任务四、销售过程的核算 销售费用 本期增加：发生的各项费用 借方 贷方 本期减少发生额合计 本期增加发生额合计 期初余额：一般没有期初余额 期末余额：一般没有期末余额 本期减少：结转到本年利润账户 子任务四、销售过程的核算 管理费用 本期增加：发生的各项费用 借方 贷方 本期减少发生额合计 本期增加发生额合计 期初余额：一般没有期初余额 期末余额：一般没有期末余额 本期减少：结转到本年利润账户 子任务四、销售过程的核算 财务费用 本期增加：发生的各项筹资费用 借方 贷方 本期减少发生额合计 本期增加发生额合计 期初余额：一般没有期初余额 期末余额：一般没有期末余额 本期减少：结转到本年利润账户 子任务四、销售过程的核算 A公司销售 甲产品30件， 每件售价400元， 货款计12 000元，增值 税率17%，款项已通 过银行收讫。 借：银行存款 14 040 贷：主营业务收入 12 000 应交税费─应交增值税（销项税额）2040 子任务四、销售过程的核算 A公司销售给三 林公司甲产品140件， 每件售价380元， 货款计53 200元，增值 税率17%，产品已发出， 款项尚未收到。 借：应收帐款─三林公司 62 044 贷：主营业务收入 53200 应交税费─应交增值税（销项税额）9044 子任务四、销售过程的核算 以现金支付销售产 品的搬运费300元。 借：销售费用 300 贷：库存现金 300 计算并结转已售产品 应缴纳的消费税3 500元。 借：营业税金及附加　 3 500 贷：应交税金─应交消费税 3 500 子任务四、销售过程的核算 本期应交城建税3500元， 应交教育费附加1500元。 借：营业税金及附加　 5000 贷：应交税费─应交城建税 3500 ─应交教育费附加 1500 应交教育费附加 ( = + = × + + 应交城建税 7% 营业税额 增值税额 3% 消费税额 营业税额 增值税额 ( + × ) 消费税额 ) 子任务四、销售过程的核算 汇总并结转本期 已售产品生产成本。 借：主营业务成本 28 339 贷：库存商品 28 339 产品销 售成本 产品销 售数量 单位产 品成本 ＝ × 子任务五、利润形成与分配的核算 设置的 主要账户 营业外 收入 投资收益 所得税 费用 利润分配 营业外 支出 盈余公积 本年利润 子任务五、利润形成与分配的核算 净利润 利润总额 - 所得税 费用 营业利润 营业外 收支净额 + 营业收入 - 投资收益 + 期间费用 - - 销售费用 营业成本 营业税金 及附加 管理费用 财务费用 主营 业务成本 其他 业务成本 主营 业务收入 其他 业务收入 利润构成 子任务五、利润形成与分配的核算 本年利润 借 贷 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 子任务五、利润形成与分配的核算 本年利润 差额：亏损 借方 贷方 净利润 转入所得税费用 差额：盈利 本期发生：由费用转入 转出净利润 本期发生：由收入转入 转出净亏损 子任务五、利润形成与分配的核算 利润分配 本期减少：提取盈余公积 向投资者分配利润 借方 贷方 本期贷方发生额合计 本期借方发生额合计 本期增加：净利润转入 期初余额：期初未分配利润 期末余额：累计未弥补亏损 期初余额：期初未弥补亏损 期末余额：累计未分配利润 子任务五、利润形成与分配的核算 A公司原欠新新 公司一笔货款1 000 元，因新新公司 撤消已无法偿还， 转为营业外收入。 A公司向希望 工程捐赠3 000元， 已通过银行付迄。 借：营业外支出 3 000 贷：银行存款 3 000 借：应付帐款─新新公司 1 000