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会计基础知识重点(第六章 至 第十章)　　(一)公司概况　　山东滨农科技有限公司，于二00三年十月二十八日成立，主营：精细化工及农药化工的开发、研制、生产和销售，经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进口的商品及技术除外。公司经滨州市工商行政管理局滨城分局核准注册登记。　　注 册 号：3716022800864　　注册资本：陆仟万元　　法定代表人：黄延昌　　法定地址：滨州市滨北办事处永莘路518号　　(二)公司主要会计政策、会计估计　　1、会计制度　　公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。　　2、会计年度　　采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。　　3、记账本位币　　以人民币为记账本位币。　　4、记账基础及计价原则　　会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，以历史成本原则为计价原则。　　5、坏账核算方法　　公司对坏账的核算采用直接转销法，　　6、存货核算方法　　原材料、包装物等存货购进时按实际成本计价，领用或销售时按加权平均法计算;产成品按实际成本计价，出库采用加权平均法;低值易耗品采用当月摊销法计算。包装物在领用时一次计入产品成本。　　7、固定资产计价和折旧方法　　(1)固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备，但单位价值在XX元以上，且使用年限超过两年的设备。　　(2)固定资产计价和减值准备的确认标准、计提方法：　　固定资产按实际成本或公司设立时评估确定的价值入账。期末对固定资产逐项进行检查，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，记入当期损益。　　(3)固定资产折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。　　8、借款费用的核算方法　　依照《企业会计准则借款费用》的规定执行。　　9、收入确认原则　　(1)销售商品：公司对已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司的;不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对该商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入公司并且相关的收入和成本能够可靠的计量。　　(2)提供劳务：劳务的开始和完成在同一年度的，在劳务完成时确认收入;劳务的开始和完成不在同一年度的，但在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比法确认收入。　　10、所得税的会计处理方法　　公司采用应付税款法。　　11、利润分配　　按照《中华人民共和国公司法》及公司《章程》的有关规定，公司交纳所得税后的利润进行分配。　　(三)税项　　税 种 税 率 计税依据　　增值税 13% 按不含税销售额　　城市维护建设税 7% 按实现的流转税　　教育费附加 3% 按实现的流转税　　地方教育费附加 1% 按实现的流转税　　企业所得税 33% 应纳税所得额　　(四)会计报表主要项目注释　　附注1、货币资金　　项 目 期末账面余额 年初账面余额　　现 金 元 元　　银行存款 元 元　　合 计 元 元　　附注2、 应收票据　　账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额　　一年以内 元 元　　一年以上 0元 0元　　合 计　元 元　　主要债务人 期末账面余额　　济南绿邦 元　　浙江什华拜客 元　　滨州信承农业 元　　中化天津 元　　附注3、 应收帐款　　账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额　　一年以内 元 元　　一年以上 元 元　　合 计 元 元　　主要债务人 期末账面余额 年初账面余额　　河北宣化农药有限责任公司元　　浙江长兴第一化工厂 元　　TACAD CHEMICAI LTD 元　　KINGLAND CHEMICAL　元　　SHANDDONG RAINBOW 元　　浙江升华拜克　　宁波中化 元　　河北中化 元　　浙江长兴 元　　山东润丰 元　　深圳兴邦达 元　　山东华阳 元　　南京红太阳 元　　附注4、 应收补贴款　　项 目 期末账面余额　　出口退税 元　　附注5、 其他应收款　　账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额　　一年以内　元 元　　一年以上　元 元　　合 计 元　元　　主要债务人 期末账面余额　　市东办事处 元　　张学军 元　　销售公司备用金 元　　滨北街道办事处 元　　徐家俊 元　　附注6、存货　　存货种类 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年末账面余额　　原材料 元 元 元 元　　产成品　元 元 元 元　　包装物 元 元 元 元　　合 计 元 元 元 元　　附注7、 固定资产　　项 目 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年末账面余额　　一、原价合计 元 元 元　　其中：运输设备 902430元 元 元　　机器设备 元 元 元　　二、累计折旧 元 元 元　　其中：运输设备 元 元 元　　机器设备 元