-高速公路营运企业财务集中核算探析_基于云南省公路开发投资有限责任公司昆明东管理处.pdf

案例分析 ［中图分类号］F540.5［文献标识码］B［文章编号］1005-9016（2010）10-64-08 高速公路营运企业财务集中核算探析 ——基于云南省公路开发投资有限责任公司昆明东管理处 车保平 （云南省公路开发投资有限责任公司昆明东管理处，云南　昆明　650217） ［摘　要］经营性高速公路的财务监管是高速公路管理的重要部分，本文基于云南省公 路开发投资有限责任公司昆明东管理处（以下简称昆东处）资产规模大、管理跨度宽、地域 分布广、管理成本高的现状，财务部门从保证财务核算的连续性和及时性出发，创新思维， 利用信息化手段，突破了空间限制，结合实践，阐述了在同一账套中实现了远程处理、动态 核算，管理处机关和基层单位会计业务处理同步进行，通过财务集中核算，使会计工作从核 算型向管理型的转变。 ［关键词］信息化　财务集中核算 一、背景 个联网结算中心。有职工 1553人 （不含勤杂小时 2007年12月，云南省公路开发投资有限责 工121人）。所属单位地理位置分布比较分散，为 任公司为了理顺高速公路营运管理机构，结合全 保证财务核算的连续性和及时性，财务核算体系 省高速公路网建设布局和管理的需要整合组建了8 按照昆东处组织机构对应建立，昆东处机关、嵩 个管理处，昆明东管理处应运而生，将原云南东 明管理所、玉溪管理所、曲靖管理所都分别设立 部高速公路公司的昆石、嵩明、曲靖管理处和云 了独立的账套，全部使用用友财务软件，并在一 南昆磨高速公路公司的玉溪管理处重组而成，担 些收费站逐步推广使用了用友财务软件进行通行 负着昆（明）石（林）高速公路 78.088公里、嵩 费收缴业务的核算。在组建初期实现了财务监管 （明）待（补）高速公路82公里、曲（靖）胜（境 无死角，全面纳入总体核算范围，财务数据无遗漏， 关）高速公路 74.824公里、玉 （溪）元（江）高 实现了成立初期的平稳过渡（最初核算体系见图1）。 速公路112.111公里、元（江）磨（黑）高速公路 由于昆东处资产规模大，管理跨度宽，地域 玉溪境内段37.258公里，共384.281公里的营运管 分布广，管理成本高，最初的核算体系存在的最 理工作。昆东处实行处、所、站的三级管理模式。 大的问题有几点： 处机关内部机构设置一室六科（部），即：综合办 1.数据汇总的及时性差、难度大 公室、党群工作部、资产财务科、征费稽查科、 昆东处对于投资公司来说承担着财务数据承 工程养护科、营运安全科和劳动人事科。下设玉 上启下的角色，既要对下属部门进行数据汇总， 溪、嵩明、曲靖三个管理所，昆石高速公路业务 又要报送上级。下属部门任何一个出现财务信息 由昆东处机关直管，内设昆石运营中心具体管理。 上报迟缓的情况都会影响整体数据上报时间。另 共设35个收费站、4个隧管站、4个监控中心和3 外下属部门数据报送再录入昆东处核算体系依靠 64 交通财会 2010.10（总第279期） 案例分析 投资公司 划拨资金 上报投资公司数据 东管处机关及昆石公路 通行费收缴