财务控制论文-浅论企业财务内部控制.docVIP

浅论企业财务内部控制 摘 要 在我国企业内部存在着很多方面的潜在亏损，这些潜在亏损是由企业经营管理活动的各个环节的控制不利所造成的，提高企业内部控制水平，完善企业内部控制制度是控制企业内部亏损的最有利手段，有助于企业提高经济效益，降低财务风险。本文简单介绍了财务内部控制的概念及内容，分析了实施内部控制的必要性，总结了加强财务内部控制的方法。 关键词：财务内部控制；财务监督；财务审计 ABSTRACT There are many aspects of potential losses in Chinas enterprise. The potential loss is caused by the adverse control of all aspects of business management. It is the best way to control the internal loss to improve the level of internal control, improve the internal control system, and that is helpful to improve economic efficiency and reduce financial risk. This article introduced the concept and content of financial internal control, analyzed the necessity of the implementation of internal control, and summarized the methods to strengthen financial internal control. KEY WORDS：financial internal controls; financial supervision; financial audit 目录 一、我国企业财务内部控制概述 1 （一）财务内部控制概述 1 （二）财务内部控制的重要性 1 二、我国企业财务内部控制的现状 2 三、财务内部控制存在问题的原因及其分析 2 （一）计划经济体制下陋习的延续，使财务内部控制不受重视 2 （二）财务管理机制相对不够健全，会计控制力度还不够。 2 （三）所有权和经营权制约的失衡，使内部控制权责不清 2 （四）违反内部控制制度者得不到应有的监督 3 （五）财务预算的管理方法不够科学 3 四、建立企业内部控制制度应采取的方法措施 3 （一）财产保全控制 3 （二）风险控制 3 （三）内部报告控制 3 （四）对企业财务实行全面预算控制 4 （五）建立电子信息技术控制，提高数据的安全性和稳定性 4 （六）建立并强化企业内部审计 4 （七）制定出的制度必须具有适用性、及时性 5 （八）构建有效的财务激励与约束机制 5 五、结论 6 一、我国企业财务内部控制概述 （一）财务内部控制概述 财务内部控制是现代企业管理的重要手段，是规范企业财务管理行为的基本准则，是规避财务风险的重要措施，是保证财务管理系统化、规范化而建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程和科学完整的管理制度以及符合实际的岗位规范要求。加强企业财务内部控制建设，建立以源头治理和过程控制为核心的内控体系，理顺财务工作流程，完善财务管理制度，加大财务监控力度，建立适应市场经济要求的财务内控体系，从而全面提升企业财务管理水平，提高会计信息质量。 （二）财务内部控制的重要性 为保证企业的长久持续发展，建立有效的内部控制制度是当务之急，行之有效的内部会计控制制度是企业运转机制灵活运行的保障，主要表现在： 2.1能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。 2.2保证单位经营管理信息和财务会计资料的真实、完整。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。 2.3能够保证国家对企业的宏观控制，保证国家法律、法规在本单位的贯彻执行。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。 2.4避免和降低各种经营风险，能够保证企业高效率经营，实现管理层的经营方针和目标。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责