2015年税务人员执法资格考试基础知识1.Image.Marked.pdf

2015 年税务人员执法资格考试 法律基础 一 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：① 经济条件，即私 有制的存在 ;②社会条件，即国家的产生和存在 。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：萌芽期--发展期--嬗变期-- 过渡期--成熟期 。 3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。 4、党的十六届三中全会提出了 “ 简税制、宽税基、低税率、严征 管 1994 年形成 ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了 “集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征 收的目的是为了满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ，凭借的 是 政治权力 。 6、税收的三个形式特征：强制性、无偿性、固定性 ；本质特征： 整体有偿性、规范性、强制性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是 自由纳贡时期 ，二是 承诺 时期，三是专制课征时期 ，四是立宪课税时期 。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简 单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以 所得税 为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重的税收制度。 1 9、税收征纳形式体现为 力役、实物、货币等。 二 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理 四个方面把税收原则归纳为 “财政、公平、效率 和法治”。 2、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府 提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要 与 可 能，取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行 政府 社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原 则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节 约资源，称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主 导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位 的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权 2 或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、必须贯彻税收司法独立和税收司法中立原则。 三 1、 税法的效力范围包括时间效力、空间效力和对人效力。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依 法治国在税收中的具体体现。其基本含义是 有法可依、有法必依、 执法必严、违法必究 。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。 4、依法治税所要达到的基本目标是 征税主体依法征税，根本目标 是纳税主体依法纳税、税收法治。 5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。 6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体 可以分为 税收经济关系、税收征纳程序关系 和 税收监督保障关系。 7、税法的特征包括 税法的经济性、税法的政策性 和 税法的技术 性 。 8、税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动 中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力 介入私人经济生活的 税收关系在法律上的反映和体现。 9、税收法律关系的主体主要为国家、税务机关和纳税人；客体指税 收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容，主要包括税收权力 权益、物、行为。税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所 3 享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。税收法律关系的 特征表现为主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性。 10、税收法律规范的不同位价依次为：宪法性税收法律规范、税收 法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。 11、纳税人是指按照