烟包中山分厂竣工财务决算审计报告.docVIP

审 核 报 告 中天恒审字（2003）财审第1318号 中国通用技术（集团）控股有限责任公司： 我们接受委托，对烟台西蒙西塑料包装品有限公司（以下简称烟包公司）于2002年7月至2003年6月组织建设的广东分厂建设工程截止2003年6月30日的竣工财务决算进行了审核。竣工决算报告及相关的工程施工合同、设备订购合同、财务账册及其它相关资料的真实性、合法性、完整性均由烟包公司及相关签章单位负责。我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》，并参照财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审核过程中，我们结合烟包公司的实际情况实施了包括抽查会计记录、决算编制资料等我们认为必要的审核程序。 烟包公司广东分厂项目经批准的投资总概算为6450万元。经审核，该项目实际完成投资7724.46万元，超概算1274.46万元，超概率19.76%，剔除汇率因素超支796.22万元后，净超概率7.41%。现将审核情况报告如下： 一、工程概况 烟包公司广东分厂工程位于广东省中山市火炬开发区广盛路西侧。建筑工程由单层厂房、二层办公楼、三层宿舍楼、配电房、厂区道路、围墙及室外绿化等单体组成，建筑面积约4318m2。安装工程主要包括两条塑料包装生产线及生产配套的空调、电力、压缩空气及水处理安装等单项。 该项目土建工程经过议标，由中山隆昌建筑有限公司总包施工，电力安装工程由中山火炬开发区电力安装有限公司施工，空调由中山开元空调安装工程有限公司承包施工，装饰装修、室外绿化、道路、围墙等工程由中山隆昌建筑有限公司施工。主要生产线从德国和瑞士进口。 第一条生产线安装调试由进口设备生产商完成，第二条生产线合同原定由生产商安装调试，后因“非典”影响，外商无法到现场，实际由烟包公司自行安装调试。该项目土建主体工程实际开工期是2002年7月15日，所有主体工程于2002年10月25日全部施工完毕。 二、批准立项和概算调整情况 2001年10月份，烟包公司以（2001）请通实字第036号《关于烟台西蒙西塑料包装品有限公司四期扩产工程项目申请立项的请示》向中国通用技术（集团）控股有限责任公司（以下简称集团公司）提出了关于上马四期扩产工程的请示报告，工程预计总投资3500万元人民币。2001年10月19日，集团公司以（2001）通策字第043号文批准烟包公司四期扩产工程项目立项。2001年11月19日集团公司（2001）通办字第063号《关于对烟包公司四期扩产工程项目请示的批复》，批准烟包公司四期扩产工程项目可行性研究报告，明确总投资规模为3500万元，由集团公司和香港华洋公司按照烟包公司现有的股比同比例增资用于工程建设。 2002年6月20日集团公司常务董事会会议〔（2002）通常董纪字第020号〕同意原烟包公司四期扩产工程项目变更为烟包公司广东分厂建设项目，项目预算总投资5600万元人民币，投资构成是：设备投资4300万元，购买厂房及厂房改造990万元，流动资金200万元，不可预见费110万元。调整方案增加的投资由烟包公司自筹资金解决。 2002年7月18日烟包公司向集团公司资产管理总部提出调整广东分厂厂房方案的报告，由原来的购买现成厂房调整为买地建房，2002年8月8日集团公司以（2002）通资字第004号文批准烟包公司自建广东分厂厂房方案，要求烟包公司确保不突破集团常董会批准的投资规模。 2002年10月17日，集团公司以（2002）通常董纪字第033号批准烟包公司广东分厂增加850万元投资购置一台胶印机。至此广东分厂投资总额增加为6450万元人民币，投资组成为：设备投资5150万元；厂房建设、土地购买990万元；流动资金200万元；不可预见费用110万元。（详见附表2） 分厂土建工程于2002年7月15日正式开工建设，2002年11月第一批生产线设备到厂，当月进行了设备调试。第二条生产线设备于2003年5月份到厂，当月进行了安装调试。分厂整体建设于2003年5月基本完成，竣工决算日确定为2003年6月30日。 三、实际执行情况 （一）资金到位情况 烟包公司广东分厂建设项目资金来源由两部分组成，一部分由集团公司和香港华洋公司按照烟包公司现有的股比同比例增资用于工程建设，另一部分由烟包公司自筹。 2001年12月，烟包公司共收到集团公司投资款2156万元，香港华洋公司投资款1344万元，合计3500万元。烟包公司累计为项目建设自筹资金4224.46万元(含应付未付设备及工程款258.02万元)。 （二）概算执行情况 1.设备投资6342.84万元，超概算指标1192.84万元，超概率23.1