核算清算操作规程.docVIP

国际借记卡清算操作规程 （试运行期使用） 为规范我行国际借记卡的业务操作，保证该业务的正常开展，特制定本操作规程。 基本规定 一、国际借记卡在境内的取款、消费等业务核算与普通一卡通一致。 二、国际借记卡在境外的取款、消费清算 国际借记卡在境外取款、消费时，首先冻结卡内相应金额，待Visa组织请款时，总行个人银行部人员操作系统从客户卡内扣收相应款项。如卡内美元不足，按当日汇率折算，自动扣除等值人民币，如人民币不足，根据透支额自动发放人民币消费贷款。 国际借记卡境外交易在深圳管理部88部门过账，境外POS交易记入415905账户，境外ATM交易记入415906户。除此之外的钞转汇或汇转钞交易、本外币兑换、境外ATM交易手续费及透支后发放的贷款均在各分行代理行（88部门）过账，境外ATM交易手续费收入记入507099户。 深圳管理部88部门须每日将前一工作日的境外交易款（415905、415906）通过电子汇兑划总行会计部。当日代收付清算完成后，该资金结清。 兑换交易在分行代理行88部门记账后，次日自动过账记入486002户，分行代理行须每日将兑换款录入结售汇系统，兑换损益手工结清，在代理行入账。 我行与Visa组织的清算国际借记卡业务采取净额清算的办法。Visa组织根据其统计的应收应付我行款项，相互轧抵后主动扣收我行提供的境外账户款项。 分行代理行与发卡行间的清算通过储蓄异地代收付系统完成。 Visa组织向我行收取的品牌服务费等支出，境外消费回佣收入在总行列账。我行向客户收取的境外ATM取款手续费在分行代理行（88部门）入账。 会计核算和资金清算 境外交易清算 （一）总行会计部 Visa组织请款时，由总行个人银行部在Visa清算系统打印出清算报表，与我行个人银行系统报表核对无误后，加盖经办员名章和业务专用章送总行会计部，总行会计部进行如下会计处理： 借：139 其他应收款－051 户（先垫付） 　　531 手续费支出—099―其他手续费支出 贷：1128 存放同业款项－存放国外 508 个人中间业务收入—022 POS特约商户收入 收到管理部上划的境外交易款项： 借：243 应解汇款—080电子汇兑专户 贷：139 其他应收款－051 户 （二）深圳管理部代理清算行（储蓄88部门记账行） 1．Visa组织请款后，系统发起记客户账交易，次日在深圳管理部（88部门）记账。 借：211 活期储蓄存款 001户 美元 贷：415 待清算电子交易汇差-905国际借记卡境外POS消费款 美元 415 待清算电子交易汇差-906国际借记卡境外ATM取款 美元 2．向总行会计部上划待清算款 个人银行系统日终会打印出S88P1、S88V1两个自动用户的储蓄传票，其中一联加盖储蓄业务章交会计人员。会计人员分别与415905、415906账户过账金额核对一致后，另手工填制借方凭证，将余额划总行会计部，储蓄传票作415科目借方传票的附件。 借：415 待清算电子交易汇差-905国际借记卡境外POS消费款 415 待清算电子交易汇差-906国际借记卡境外ATM取款 贷：401联行往来-001户 （三）发卡行代理行（各分行的88部门记账行） 1．过入国际借记卡境外ATM取款手续费 借：211 活期储蓄存款 美元 贷：508 个人中间业务收入-099其他对私中间业务收入（国际借记卡境外ATM取款手续费） 美元 2．过入兑换交易账务： 借：211 活期储蓄存款 人民币 贷：486 储蓄自动过账款项——002户 人民币 借：486 储蓄自动过账款项——002户 美元 贷：211 活期储蓄存款 美元 3．将T日售汇录入结售汇系统 个人银行系统打印S88R1自动用户的储蓄传票和部门售汇清单（后期开发），加盖经办人名章和部门业务章送会计人员，会计人员录入结售汇系统，统计项目选择：“非贸易支出-国内居民外汇-其他”,并在备注栏填注“国际借记卡透支购汇”。储蓄传票和清单作售汇附件专夹保管。录入日售汇牌价与业务实际发生日的的售汇牌价之差，由手工从486002户转出在本代理行结售损益列账。 4．代收付清算完成后，将资金清算到代理行。 借：411 同城通存通兑款项 人民币 贷： 211 活期储蓄存款 人民币 借：211 活期储蓄存款 美元 贷：411 同城通存通兑款项 美元 （三）持卡人开户行： 代收付清算完成后，将资金清算到代理行。 借：211 活期储蓄存款 人民币 贷：411 同城通存通兑款项 人民币 借：411 同城通存通兑款项 美元 贷： 211 活期储蓄存款 美元 二、应计调账的处理（后期开发） 1．退单 2．二次退单 3．