现金流量表及其分析研究过程材料 上海财经大学浙江学院.docVIP

本科毕业设计（论文） （2015届） 过程管理材料 系 别： 会计系 专 业： 会计学 学生姓名： 周斌 学号： 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）过程管理材料 目 录 01 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）任务书…………………………1 02 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）文献综述………………………4 03 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）开题报告………………………8 04 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）外文翻译………………………13 05 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）指导记录………………………19 06 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）中期检查表……………………21 07 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）答辩记录………………………22 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）任务书 系（部） 会计系 专业 会计学 学生姓名 周斌 学号 指导教师 瞿灿鑫 职称 副教授 合作导师 职称 一、设计（论文）题目：现金流量表及其分析研究—以江苏常州腾龙公司为例 上海财经大学浙江学院毕业设计（论文）文献综述 系（部） 会计系 专业 会计学 学生姓名 周斌 学号 指导教师 瞿灿鑫 职称 副教授 合作导师 职称 论文题目 现金流量表及其分析研究—以江苏常州腾龙公司为例 会计系 专业 会计学 学生姓名 周斌 学号 指导教师 瞿灿鑫 职称 副教授 合作导师 职称 论文题目 现金流量表及其分析研究—以江苏常州腾龙公司为例 一、选题背景和意义 （一）背景 目前我国的上市公司大多业绩平平，有的甚至困难重重，举步维艰。其现状 正如证券市场一样，发展很快，却又很不规范。究其原因，多种多样。但我认为现金流量结构不完善是一个核心问题，其能否得到很好地解决，是上市公司能否规范运作的关键。所以为了探究我国上市公司的问题，我们需要从分析现金流量表的角度来对上市公司进行分析。 在很多情况下，上市公司倒闭的一个普遍的重要原因就是资金链断裂，可能存在巨额的负债亦或者是经营的不好。浙江很多上市公司由于自身原因和社会环境制约，在现金流量管理方面存在不少问题：规模小，资金不足，重生产与销售，忽视企业内部管理，筹资能力和抗风险能力弱，投资没有计划等，应引起管理者的重视；同时，可能持有的现金过多，降低了企业的盈利水平。在此背景下，本文针对浙江企业在现金流量管理方面凸显的问题，分析其原因，提出科学可行的方案，期许能够为浙江企业度过难关贡献一份力量。 （二）意义 1、理论意义 现金流量管理作为公司的核心财务问题之一，在公司经营中起着至关重要的作用。随着社会的发展和时代的进步，企业的竞争日益激烈，特别是进入20世纪，企业的破产风险迫使其重视现金流量的管理。20世纪90年代初，现金流量表得到广泛采用。西方财务学界对现金流量管理理论和实证分析的研究成果较多，但是至今尚未形成完善的系统，“现金流量管理之谜”悬而未决，所以现金流量管理仍是目前研究的热点问题，是尚未解决的财务难题之一。 2、现实意义 2008年的一场金融危机给了很多中国企业以致命的打击。而有数据表明，大多数企业破产的根源是资金链断裂。所以，恰当的现金流量管理，不仅可以在风平浪静时提高资金的使用效率、创造企业价值，更可以在恶劣的环境下解救企业，脱离困境。本文对浙江常州腾龙公司的现金流管理水平进行分析，目的在于促进对浙江企业的可持续发展提供一些帮助。 二、国内外研究现状、发展动态 （一）、我国的现状及发展动态 潘建文（2010）指出现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从编制原则上看,现金流量表按照收付实现制原则编制, 将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,便于信息使用者了解企业净利润的质量。通过现金流量表,并结合其他主要财报,使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量。在现金流量表中,现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金形式的转换并不会产生现金的流入或流出。根据企业业务活动的性质和现金流量的来源, 现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 殷红霞（2009）认为企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构,可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成,评价企业经