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企业所得税年纳税申报表2014年版培训江西国家税务局
小型微利企业 所得税优惠政策培训 东湖区国家税务局 2017年2月 小型微利企业所得税优惠政策 一、小型微利企业现行必威体育精装版政策 东湖区国家税务局 小型微利企业现行必威体育精装版政策 政策文件： 《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015] 99号 ） 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 东湖区国家税务局 小型微利企业所得税优惠政策 二、小型微利企业条件 东湖区国家税务局 小型微利企业条件 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 包含查账征收企业和核定征收企业 东湖区国家税务局 小型微利企业条件 符合条件的计算口径 从业人数和资产总额指标，应按全年的季度平均值计算确定 具体公式如下： 季度平均值=（季初值+季末值）/2 全年平均值=全年四个季度平均值之和/4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 东湖区国家税务局 小型微利企业所得税优惠政策 三、如何享受优惠 东湖区国家税务局 如何享受优惠 （1）符合条件的纳税人在享受小微企业优惠政策时无需备案等手续，直接享受优惠即可。 （2）符合条件的纳税人在进行企业所得税网上申报时，系统自动校验并计算享受优惠金额。 （3）符合条件的纳税人在进行前台大厅手工申报时，前台税务人员会帮助纳税人享受小微优惠政策。 东湖区国家税务局 小型微利企业所得税优惠政策 四、享受小微优惠注意事项 东湖区国家税务局 享受小微优惠注意事项 （1）符合条件的小微企业在进行季度预缴申报时，在季度预缴申报表是否属于小型微利企业栏次选“是”，将享受优惠金额填在附表三《减免所得税额明细表》第2和第3行。 （2）符合条件的小微企业在进行年度汇缴申报时，《企业基础信息表》中“资产总额”为万元，从事国家非限制和禁止行业选“否“，还要正确填报从业人数。享受优惠金额填在附表 《减免所得税优惠明细表》的第1行和第2行。 东湖区国家税务局
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