中华人民共和国企业所得税月季度和年纳税申报表1.docVIP

中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版） 税款所属期间：2014年01月01日至2014 年12月31日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ （据实填写） 纳税人名称： 按税务登记证据实填写 金额单位： 人民币元（列至角分） 项　　　　目 行次 累计金额 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 　 减：不征税收入 2 　 免税收入 3 　 应税收入额（1-2-3） 4 　 税务机关核定的应税所得率（%） 5 　 应纳税所得额（4×5） 6 　 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 7 　 税务机关核定的应税所得率（%） 8 　 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 9 　 税率（25%） 10 　 应纳所得税额（6×10或9×10） 11 　 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 12 　 已预缴所得税额 13 　 应补（退）所得税额（11-12-13） 14 　 税务机关核定应纳所得税额 15 　 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）：张三 2015 年 03 月 08 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管：王五 经办人：李六 受理人： 经办人执业证件号码：430***** 填表日期：2015年03 月08日 代理申报日期：2015年03月08日 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 填报说明 一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人， 年度汇算清缴使用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 （一）应纳税所得额的计算 1.本表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各 项收入金额。 2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事 业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 4.第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第4行=第1行-2行-3行。 5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4行×5行。 7.本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的 各项成本费用金额。 8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。 （二）应纳所得税额的计算 1.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。 2.第11行“应纳所得税额”： （1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6行×10行。 （2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9行×10行。 （三）应补（退）所得税额的计算 1.第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。上 一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报本表第6行或第9行 “应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10 万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，填报本表第6行或第9行“应 纳税所得额”与5%的乘积。 2.第13行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。 3.第14行“应补（退）所得税额”：根据相关行计算填报。第14行=第11行-12行-1