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第八章 流动资产（一） 一、单项选择题 1.根据国家《银行账户管理办法》规定，企业可以通过（　）办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取。 A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 2.工资、奖金等现金的支取通过（　　）办理。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用账户 D.临时账户 3.对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了（ ）。 A.企业银行存款总账科目的实有数额 B.企业银行存款对账单上的存款实有数额 C.企业银行存款日记账的实有数额 D.企业可以动用的银行存款实有数额 4.企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是（　　）。 A.银行存款 　　　 B.短期投资 C.其他应收款 　　 D.其他货币资金 5.某企业2009年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100 000元，年利息率为6%，期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为（）元。 A.100 000 B.101 000 C.103 000 D.100 500 6.甲企业20×8年2月15日收到一张面值为100 000元，6个月到期，年利率10％的商业承兑汇票。4月15日，企业持商业汇票向银行贴现，贴现率为12％，则贴现额为（　）元。 A.100 000　　　　　 B.10 800 C.100 800　　　　　 D.101 000 7.甲企业因销售商品于2008年9月1日取得购货方承兑的期限为6个月，票面利率为5％，面值为117 000元的商业承兑汇票，增值税税率为17%。该企业于2008年11月1日因采购材料将票据背书转让，另以银行存款支付运杂费3 000元。甲企业用背书转让的商业汇票采购的材料成本为（）元。 A.103 000 　 B.103 230.76 　 C.103 833.33 D.120 000 8.已经贴现的商业承兑汇票到期，承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款，申请贴现企业应作的会计分录为（）。 A.借记“应收票据”科目，贷记“短期借款”科目 B.借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目 C.借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目 D.借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目 9.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2009年5月15日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为50 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税额的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（　）元。 A.52 123.50　　　 B.51 597 C.58 500　　　 D.52 650 10.甲公司将应收丙公司的2 000万元账款出售给中国工商银行，取得价款1 500万元。协议约定，中国工商银行在账款到期日不能从丙公司收回时，不得向甲公司追偿。对该应收账款甲公司已计提过1％的坏账准备，同时甲公司估计原对丙公司的销售退货率为3％（按应收账款总额计算），则甲公司应确认的应收账款出售损失为（）万元。 A.0 B.420 C.440 　 D.480 11.下列关于预付账款的核算，说法不正确的是（ ）。 A.预付账款属于资产类科目 B.预付账款不多的企业，可以不设置“预付账款”，将预付账款计入“应付账款”的借方 C.如果企业把预付账款计入了应付账款，在编制财务报表时要将“应付账款”和“预付账款”分开列示 D.预付账款不可以计提坏账准备 12.企业购买交易性金融资产支付的价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利计入（ ）。 A.投资收益 　 B.交易性金融资产 C.应收股利　　 D.银行存款 13.某企业2008年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；2009年发生坏账8万元，发生坏账回收2万元。2009年12月31日应收账款余额为120万元（其中未到期应收账款为40万元，估计损失1%；过期1个月应收账款为30万元，估计损失2%；过期2个月的应收账款为20万元，估计损失4%；过期3个月的应收账款为20万元，估计损失6%；过期3个月以上应收账款为10万