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税法与财务法规复习题第一章税法基础一、单项选择题1、速算扣除数的作用主要是（）。 A、确定应纳税额的基础 B、减缓税率累进的速度 C、使计算准确D、简化计算2、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。 A、税率 B、课税对象 C、计税依据 D、税目3、下列税种中属于流转税的是（）。 A、契税 B、个人所得税 C、房产税 D、营业税二、多项选择题1、税率的基本形式有（）。 A、浮动税率B、比例税率 C、累进税率 D、定额税率2、我国现行税制的纳税期限形式有（）。 A、按期纳税 B、按次纳税 C、按月纳税D、按年计征分期缴纳3、下列税种中，属于税收法律规定的有（）。 A、增值税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、个人所得税三、判断题（或×）1、纳税主体与会计主体是一致的。（）2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（）3、税制转嫁适用于所得税。（）第二章增值税一、单项选择题1、下面适用增值税13%税率的项目是（）。A、销售农机整机 B、销售农机配件C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额117万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该厂当期增值税销项税额为（）。 A、17万元 B、17.85万元 C、117.99万元 D、19.89万元3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小轿车，其购进时间2000年，原值100万元，新销售价格20万元，其增值税的计算是（）。 A、按3%的征收率计算 B、按4%的征收率计算C、按4%的征收率减半计算 D、免征增值税 4、企业外购货物，不可以作为进项抵扣的是（）。 A、外购生产设备 B、外购食品用于职工福利C、外购礼品用于赠送客户 D、外购机器用于投资5、下列在支付的运费中，不允许计算进项税的是（）。 A、销售自产小轿车支付的运费 B、外购液化气支付的运费C、外购福利用品支付的运费 D、购买农产品支付的运费二、多项选择题1、按照增值税条例规定，销售（）应当征收增值税。 A、大型机械 B、电力 C、热力 D、房屋2、下列项目中，企业购进货物的进项税额不能抵扣的是（）。 A、用于生产免税产品 B、用于装修办公楼C、转销给其他企业 D、用于对外投资3、小规模纳税人进口货物，海关代征的增值税可能使用（）。 A、3%征收 B、4%征收C、17%征收 D、13%征收4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。A、增值税劳务 B、营业税劳务 C、销售货物 D、销售不动产5、取得增值税普通发票（或收购凭证），下列情况可抵扣进项税额的是（）。A、从小规模纳税人购进农产品 B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费 D、从农业生产者手中购进农产品6、下列不能免征增值税的有（）。A、纳税人销售增值税转型后购入的机器设备B、利用废旧物资加工生产的产品C、纳税人销售增值税转型前购入的机器设备D、废旧物资经营单位销售货物7、下列适用13%税率计算增值税项目的有（）。 A、商店销售食用植物油 B、农民销售自产粮食C、盐厂销售食用盐 D、书市销售音像制品8、下列属于增值税征税范围的有（）。 A、销售热力 B、进口天然气 C、家电修理 D、咨询服务9、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 A、劳动保护B、免税项目 C、无偿赠送D、个人消费三、判断题1、非酒类产品的包装物押金，收取时不纳税，没收时纳税。（）2、已经抵扣了增值税进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税在投资当期转出。（）3、企业外购小轿车自用所支付的运费，不允许进行税抵扣。（）4、汽车经销商进口小轿车所支付的境外运费，不允许计算进行税抵扣。（）四、计算题（一）某煤矿是增值税一般纳税人。2011年5月发生下列业务： 1、采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价150元，货物已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到。2、销售洗煤60吨，每顿不含税价300元，款已收到；把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖。3、销售开采原煤过程