财务预算制度汇总.docxVIP

******有限公司财务预算制度财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。一、财务预算的目的1、优化公司资产，统筹安排资金。2、控制日常活动，降低运营成本。3、明确工作目标，协调部门关系。4、领导重视，全员参与。二、预算分类按时间分为年预算、季预算、月预算；按内容分为销售量、销售额预算、生产预算、经营成本费用预算、经营利润预算、直接材料采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、应收账款预算、应付账款预算、人力资源预算、其他现金收支预算、现金流量预算、预算损益表、预算资产负债表.三、预算组织公司成立专门的预算管理人员，成员包括总经理、各部门总监、财务部有关人员。预算管理由总经理负责，其主要任务：1、对各部门编报的预算的可靠性和可行性进行审核。2、协调各部门在财务预算中的矛盾。3、向董事长、财务提供预算报告。4、负责预算执行的监督，并提出分析报告。5、财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。6、各部门负责人对各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。四、编制程序任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，各部门对其职能范围内的预算进行平衡。 五、预算期月度预算期——每月1日30日或31年度预算期——每年1月1日12月31日六、财务预算编制方法 以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。七、财务预算编制的落实措施1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是部门负责人必须以身作责；2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行；3、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行力不强，是预算执行力不强的，应对部门负责人进行必要的考核；各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；本预算的执行应结合公司相关规定；八、例外事项预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度（即特批），是否执行例外报告制度由总经理及财务总监审核后报董事长决定。凡未编制预算而造成费用预算缺口的，不予报销，后果由该部门自行承担。九、费用预算执行各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。各部门费用、销售、库存预算完成指标，作为对各部门总监、公司总经理考核的重要依据。十、费用预算编制审批流程? 十一、各部门费用预算的组织每年8月份开始编制下年的预算，预算不是一个简单的计数方法，它是个过程，是上下磨合统一思想的过程。根据预算项目划分为各部门，由该项费用部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下：部门预算编制及费用控制项目行政部工资、奖金、员工社保金、福利费、员工食堂、劳保用品、人事管理费、培训费、人事招聘费用、差旅费、招待费、物业管理费、建筑物维护改良、租赁费、水电费、电话费、小车费、财产保险费、低值易耗品、固定资产购置、其他、办公费（办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费）为设备维护而购置的工具、物料消耗财务部税金、折旧费、低值易耗品摊销、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失、财务费用、审计验资评估费、其他、固定资产购置、存货盘亏与毁损、劳保用品、招待费、差旅费、电话费、招待费、办公费（办公文具、邮寄费、书报费）。采购部材料采购运输费、低值易耗品、固定资产购置、差旅费、电话费、招待费、办公费（办公文具、邮寄费、书报费）、其他各业务部门劳保用品、招待费、差旅费、固定资产购置、水电费、电话费、小车费、低值易耗品、办公费（办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费）为设备维护而购置的工具、物料消耗、生产设施维护费、销售设施维护费预算项目经总经理核准后，报总公司财务总监审核经董事长审批后，下发核准的预算费用项目。十二、预算管理组织机构建立完善的预算管理组织机构，如下表所示：部门主要成员主要职责总经办董事长、总经理、副总经理、职能部门责人1.审议确定政策或目标2.审定下达预算3.根据需要调整修订预算4.分析预算执行报告，制定奖惩规定5.仲裁预算冲突财务总监组织协调预算编制，报告预算执行财务部门财务经理、主管或预算人员在预算委员会和财务总监领导下，编制预算，测定目标，初审、汇总平衡预算表，控制、考核、分析各部门预算执行情况，提出修改建议，协调解决问题其他职能部门职能部门负责人和预算人员编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行情况生产车间车间、班组负责人及有关人员提供预算编制基础数据，编制预算草案，控制、考核和分析本单位预算执行情况十三、预算分析每月终了后，次有5前财务部向各部门报出费用实际发生总额，各部门根据实际发生费用对比预算差异，并插入批注分析差异增减变动说明，在10日前各部门将预算分析报送