财管评估处理薪资.docVIP

作業層級內部控制評估表(二之三)服務性作業內部控制之評估－財務管理作業內部控制之評估97/01/01~97/12/31 本公司的財務管理作業分為控制、資金、稅務與審計等四項子作業。其中，控制作業又進一步劃分為處理應付帳款作業、處理應收帳款作業、處理固定資產作業、分析與調節資訊作業、處理退休金給付與退休人員資訊作業、處理薪資作業、處理生產成本作業及提出財務與管理報告作業等八項作業， 資金作業包括處理資金作業、融資作業、背書保證及發生其他或有事項、負債承諾、資金貸與他人等五項作業。（註：公開發行公司若欲進行審計作業，對其中內部稽核稽核程式之訂定，得參考內部稽核協會內部稽核執業準則公報第二號「風險評估」之規定。） 子作業：處理薪資 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 ㄧ、遵照薪資合約與其他約定，給付薪資予員工 O A.資訊系統未納入薪資表之資訊。薪資表資訊，規定在於勞資集體協議書或個別員工的契約書之內 1.按薪資表之規定支付薪金。 依「薪工循環－薪資處理作業」辦理。 經抽核測試結果，核對「薪資明細表」及「薪資轉帳名冊」至「新進人員核薪表」及其他加薪資料均相符。—EP-01-003﹑EP-02-001—EP-02-003 二、所有已實際發生且經核准之勞務，其相對應薪資（包括薪資的減項）之計算及記錄應正確且完整 A.薪資率或薪津之扣減項目，未經適當核准，或上述資訊不正確 1.凡最初的薪資水準及任何後續的加薪或其他變動，均須經核准。 2.凡最初之薪金扣減項目，須經核准。當可自若干個退休金辦法中擇一時，其選擇，須經核准。 湖南高压限流熔断器/ 湖南高压限流熔断器 依「薪工循環－薪資處理作業」辦理。 依「薪工循環－薪資處理作業」辦理，且「職工退休辦法」及相關政策均經呈核。 經抽核測試新進人員人事資料之核薪資料，均經適當核准，且「薪資明細表」所支付之薪資相符。—EP-01-003 經抽核測試新進人員人事資料之核薪資料，均經適當核准且核對「薪資明細表之扣減項目」之金額，並核算「扶養親屬表」及「勞健保人數」應扣款之薪資所得稅、勞健保費金額均相符。—EP-01-003 EP-02-001—EP-02-004 EP-03-001—EP-03-002 O,F 3.凡對所有非標準之事項，例如：病假、休假或紅利，均須經核准。 4.定期驗證薪資資料庫資訊的正確性。 5.薪資資訊之改變，應使用標準格式的表格。 6.覆核薪資登記簿及薪資支票，確定其是否合理。 7.只有經核准之員工，才得接觸薪資資料庫。 依「薪工循環－考勤；考核及獎懲作業」辦理。 依「薪工循環－薪資處理作業」，人事單位定期驗證人事薪資檔案之正確性。 薪資改變作業須依規定使用「職務職等調升申請單」之格式 核對「薪資明細表」與「薪資轉帳名冊」及「銀行對帳單」內容。 依「電腦作業循環－程式及資料之存取控制作業」辦理。 經抽核測試結果，核對「薪資明細表」之其他扣減項目及「請假卡」，均經權責主管核准。—EP-01-008 EP-02-001—EP-02-008 經抽核測試「薪資資訊系統」之員工薪資，核對至「薪資明細表」及相關表單均相符。—EP-01-009 經抽核加薪人員之薪資變更，均依規定使用「職務職等調升申請單」，該表單均經權責主管核定。—EP-02-004 經抽核測試結果，核對相關表單之金額，並無發現不符情形。 經查核公司薪資檔案均由責，未經權責主管核准，不得取得該資料。 B.工時未經核准，或工時不正確 1.就工時記錄中，對不尋常、非標準、或加班的時數，進行覆核，並檢查其是否已經核准。 依「薪工循環－考勤；考核及獎懲作業」辦理。 經抽核測試「薪資明細表」之加班費加項及其他扣款，核至「加班單」及「請假卡」，均經權責主管核准。—EP-01-009 C.計時卡或其他原始資訊上，出現並不存在的員工 1.員工雇用政策及程序，予以標準化。 2.把新員工添入資料庫，或把離職員工從資料庫中刪除之程序，均應設有安全保護。 3.以日誌或其他文件，記錄薪資資料庫的改變。 4.若有可能，在員工領取薪資支票時，要求員工出示身分證明，並予簽收。 5.除非有特別需要，否則，不得以現金發放薪資。 6.與銀行訂約，使用薪資直接存款系統。 依「薪工循環－招募與甄選作業」辦理。 依「電腦作業循環－程式及資料之存取控制作業」辦理。 薪資改變作業，均有經核准之「職務職等調升申請單」。 依「薪工循環－薪資處理作業」規定，在例外情形下，以支付員工薪資，須編製「印領清冊」。 依「薪工循環－薪資處理作業」辦理。 依「薪工循環－薪資處理作業」辦理。 測試員工雇用政策及程序，均依相關規定辦理。 經僅員才可進入薪資作業系統，增添或刪除新進或離職員工資料。 經抽核員工薪資變更，均有經核准之「職