房地产业建筑业税收自查辅导-江苏地税.PDF

江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 房地产业、建筑业税收自查辅导 镇江地税 2017年5月 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 本次专项检查工作步骤 随机抽取本市 根据自查情况 范围内房地 确定拟重点检 产、建筑安装 查对象，由稽 企业进行纳税 查局实施重点 情况自查 检查 自查阶段 重点检查阶段 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 • 自查期间：2014年1月1 日至2016年12月31 日 • 自查内容：期间内涉及的地税征管税 （费 ）种，包括——营业税、土地增值税、房产 税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税 、企业所得税、个人所得税、城建税、印 花税、教育费附加等 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 一、建筑企业自查重点 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 营业税： • 应税收入是否全额纳税 • 甲供材是否足额纳税 • 分包工程差额征税是否准确 • 外出施工项目是否完税 • 是否存在延迟纳税现象 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 房产税、城镇土地使用税： • 是否申报缴纳房产税和城镇土地使用税 • 土地价值是否计入房产原值 • 未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税 • 是否存在无租使用但未代为缴纳房产税的情况 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 企业所得税： • 是否少报工程进度，漏报工程项目 • 是否按规定结转工程价款以外的各项收入 • 是否有将工程项目的收入转往来账户的情况 • 是否瞒报境外、异地施工项目 • 是否按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定 劳务收入总额 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 • 是否混淆成本归属期、提前结转或多结转工程成本费用 • 是否虚报人工费用、虚列材料费用、机械使用费、其他直 接费 • 是否未按权责发生制原则和配比原则扣除费用 • 是否以不合法凭证列支各项成本、费用 • 期间费用是否真实、完整，是否扩大期间费用列支范围及 标准 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 • 个人所得税： • 未通过 “应付职工薪酬”科目发给职工的奖金、 实物以及其他各种应税收入，是否足额、准确代 扣代缴个人所得税 • 以发票报销方式或定额发放交通补贴、误餐补助 、加班补助、通信补贴等，是否代扣代缴个人所 得税 • 为职工购买的商业保险、补充养老保险、企业年 金等是否按规定代扣代缴个人所得税 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 • 支付给个人奖金、回扣、提成等，是否代扣代缴个人所得 税 • 支付给无用工手续的临时工工资，是否代扣代缴个人所得 税 • 发生自然人股东变动的，是否存在平价低价转让，是否足 额缴纳个人所得税 • 支付给个人的利息是否代扣个人所得税 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 二、房地产企业自查重点 江苏省地方税务局 镇江地方税务局 网上纳税人学堂 • 营业税： • 其他应付款、应收账款、应付账款等账户