东杰智能:审计报告.pdfVIP

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目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第6—13 页 (一)合并资产负债表……………………………………………第6 页 (二)母公司资产负债表…………………………………………第7 页 (三)合并利润表…………………………………………………第8 页 (四)母公司利润表………………………………………………第9 页 (五)合并现金流量表……………………………………………第10 页 (六)母公司现金流量表…………………………………………第11 页 (七)合并所有者权益变动表……………………………………第12 页 (八)母公司所有者权益变动表…………………………………第13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—77 页 审 计 报 告 天健审〔2018 〕2-270 号 山西东杰智能物流装备股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了山西东杰智能物流装备股份有限公司 (以下简称东杰智能公司) 财务报表,包括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表, 以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了东杰智能公司2017 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于东杰智能公司,并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 第 1 页 共 77 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 应收账款坏账准备 1. 关键审计事项 如财务报表附注五 (一)、3 所述,东杰智能公司 2017 年末应收账款余额 308,201,371.09 元,计提应收账款减值准备 61,015,182.14 元,应收账款账面 价值占资产总额的比例为 21.48%。由于应收账款金额较大,若应收账款不能按 期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大,且东杰智能公司管理层 (以下简称管理层)在估计应收账款是否存在减值时,通常会涉及大量的假设和 主观判断。为此我们确定应收账款的坏账准备为关键审计事项。 2. 审计中的应对 审计过程中,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解东杰智能公司与信用控制及应收账款管理相关的关键财务报告内部 控制,并评价这些内部控制的设计和运行有效性; (2) 分析东杰智能公司应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收 账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等; (3) 分析计算东杰智能公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间 的比率,比较前期坏账准备计提数和实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是 否充分; (4) 获取东杰智能公司坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执 行,重新计算坏账计提金额是否准确; (5) 对主要客户进行函证,选取样本核对验收单、合同、银行进账单; (6) 抽样检查主要客户期后回款情况; (7) 分析东杰智能公司应收账款的账龄和客户信誉情况,结合函证程序及期 后回款测试,评价应收账款坏账准备计提的合理性。 (二) 收入确认 1. 关键审计事项 东杰智能公司主要从事智能物流输送系统、智能物流仓储系统的研发设计、 生产制造、销售、安装调试与技术服务等。2017 年度,公司营业收入为

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张来法,1962年生人,山东农业大学农业教育本科学历,嘉祥县农业局农业经济发展中心高级农艺师。济宁市十大科技精英、市百名优秀科技特派员、县专业技术拔尖人才、县招商引资先进个人称号。共获市级以上农业科技成果15项,核心期刊发表科技论文46篇。

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