企业内部控制规范相关培训.pptVIP

* 建立反舞弊机制： 坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 ? 反舞弊工作重点： 采用未经授权等方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 相关机构或人员串通舞弊 * * 中国农业大学经济管理学院 * 举报投诉制度和举报人保护制度： 设置举报专线 明确举报投诉处理程序 明确办理时限和办结要求 将举报投诉制度及时传达至全体员工 * * 中国农业大学经济管理学院 * 制定内部控制监督制度： 明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。 制定内部控制缺陷认定标准： 对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。 内部控制缺陷包括：设计缺陷、 运行缺陷 结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。 * * 中国农业大学经济管理学院 要素5：内部监督 * * * 中国农业大学经济管理学院 * 第二部分 企业内部控制应用指引 （18项） * * 中国农业大学经济管理学院 * 组织架构的定义： 组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 组织架构设计与运行中的风险：1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。2、内部机架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 * * 中国农业大学经济管理学院 第1号 组织架构 * 设计原则： 1、权责对等 2、精简高效 3、运转协调 4、透明制衡 设计目的：企业应当根据国家有关法律法规，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、形成制衡。 组织架构的设计1 * 中国农业大学经济管理学院 * * 建立内部审计机构：配备与其职责要求相适应的审计人员，并保证内部审计机构具有相应的独立性。 内部审计机构的主要职责：1、对建立健全本企业内部控制提出意见和建议，并对内部控制的有效运行进行监督。2、根据董事会、监事会或经理层授权，具体组织实施企业内部控制自我评价事宜。3、协助董事会及其审计委员会，协调内部控制审计及其他相关事宜。 组织架构的设计2 * 中国农业大学经济管理学院 * * 分工与制衡： 企业应当对机构职能进行科学合理的分解，确定具体职位的名称、职责、工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查。 组织架构的设计3 * 中国农业大学经济管理学院 * * 内部管理制度（相关文件）： 组织结构图 业务流程图 岗（职）位说明书 权限指引 …… （使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。） 组织架构的设计4 * 中国农业大学经济管理学院 * * 组织架构的设计5 * 中国农业大学经济管理学院 * X公司组织机构图 * X公司组织结构存在的问题： 治理结构不完整，缺少监事会 未设置审计委员会 直线型机构，权力高度集中，影响管理效率。 缺少内部审计机构 组织架构的设计6 * 中国农业大学经济管理学院 * * X公司组织结构改进办法： 1、完善治理结构，建立健全监督机制 （1）完善公司治理结构，增设1~2名监事 （2）在董事会下增设审计委员会，其负责人可由独董事担任 2、建立并完善内部审计机构 在行政系统中设立内审机构，向审计委员会负责和 报告工作。 组织架构的设计7 * 中国农业大学经济管理学院 * * 组织架构的设计8 X公司改进后的组织机构图 * 中国农业大学经济管理学院 * 全面梳理：治理结构和内部机构设置，确保符合现代企业制度要求。 建立对子公司的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，特别关注其异地、境外子公司的发展战略、年度财务预算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等。 组织架构的运行