主讲单位静安区税务局纳税人学堂 2016年4月.pptVIP

主讲单位：静安区税务局纳税人学堂 2016年4月 纳税人学堂 2015年度居民企业所得税 汇算清缴培训 （一）5月31日前，您需： ①申报前，完成各类涉税事项（包括享受税收优惠政策）的备案； ②完成企业所得税年度纳税申报； ③向税源管理所报送纸质申报资料； ④涉及退、补税的，需自行至办税服务厅办理企业所得税退、补税等事项，并结清补缴的企业所得税税款。（见附件1） （二）5月起，将开展企业所得税汇算清缴事中监控工作。 （三）6月1日起，将持续开展企业所得税汇算清缴后续管理工作。在后续管理工作中涉及的补税，将按规定征收滞纳金。 一、申报时限 汇算清缴客户端下载安装 (一)客户端下载 进入上海税务网站 纳税服务----下载中心---软件下载----2015年度上海市企业所得税汇算清缴（客户端）下载（申报表填写及客户端操作请参考附件2） 二、申报事项 二、申报事项 （二）申报表填写 为正确填写申报表，您可至静安区税务局子网站（）“税收宣传 纳税人学堂 课件下载”栏目观看汇算清缴视频讲解。 （三）表式修改 2015年度企业所得税汇算清缴申报表有修改部分表式，表格及填表说明参考附件3。 （四）纸质资料报送 纸质资料报送内容清单详见附件4。 三、相关政策及备案要求 * 您需在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项（包括享受税收优惠政策），应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。 （一）企业所得税优惠事项 企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。 具体企业所得税优惠事项可登录上海税务网站（）“税收宣传-企业纳税人-所得税汇算清缴-相关政策文件”中查看。《企业所得税优惠政策事项办理办法》见附件5。 * （二）资产损失申报 对于发生资产损失的居民企业以及外省市总机构在沪二级分支机构，应按照有关规定，准备相关材料并从上海税务网站下载“上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端”和“上海市企业资产损失所得税税前扣除专项申报客户端”进行填报，在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。 您可登录静安区税务局子网站“办税服务-办税承诺书-资产损失所得税税前扣除申报”查看专项申报纸质资料清单。 三、相关政策及备案要求 四、咨询服务 在企业所得税汇算清缴期间，您可通过以下渠道咨询了解汇算清缴情况： （一）纳税人学堂。我们将利用滚动视频开课，请您登陆网厅-纳税人学堂自主报名参加。 （二）网站、微信、网上办税服务厅等纳税服务平台。我们将向您推送相关政策文件及企业所得税汇算清缴热点问答。 （三）12366热线及现场咨询室。您还可以通过拨打12366咨询热线或前往办税大厅现场咨询室进行咨询。 （四）软件维护单位。如遇客户端软件技术问题，可咨询上海神计信息系统工程有限公司，电话 谢谢！ * * * *