A7 促进内部审计活动质量保证与改进.docVIP

A7 促进内部审计活动质量保证与改进.doc

  1. 1、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
  2. 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  3. 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  4. 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  5. 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  6. 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  7. 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
A7 促进内部审计活动质量保证与改进

声明:本资料由大家论坛国际内审师考试专区/forum-184-1.html 收集整理,转载请注明出自更多国际内审师考试信息,考试真题,模拟题下载/forum-184-1.html大家论坛,全免费公益性考试论坛,期待您的光临! A7 促进内部审计活动的质量保证与改进7.1 建立和保持质量保证与改进程序 首席审计执行官应建立和保持质量保证和改进程序来评价内部审计部门的工作,涵盖内部审计活动所有方面,质量保证和改进程序应当足够详尽,涵盖“内部审计定义”、《职业道德规范》、《标准》和最佳实务中所指的内部审计实施与管理的所有方面,这对于高效地开展工作,维护内部审计部门在其服务对象中的声誉具有重要意义。质量保证与改进程序主要是评估内部审计活动遵循“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的情况,还可以用来评价内部审计活动的效率和效果,并识别改进的机会。 内部审计部门应依据建立的质量保证和改进程序实施有关质量评价活动,对内部审计质量工作的总体有效性进行监测和评价,以保证和改进审计工作的质量。质量保证与改进程序由首席审计执行官实施,或在其直接监督下实施。除了小规模的内部审计部门,首席审计执行官通常将大部分履行质量保证与改进程序的职责授权给下属单位。在规模大且复杂的环境中(例如有大量的业务部门或营业场所),首席审计执行官应在内部审计部门内建立独立于审计和咨询分部的、正式的质量保证与改进程序职能。首席审计执行官(和少数员工)负责管理并监督为实现成功的质量保证与改进程序所需开展的工作。 首席审计执行官负责实施为内部审计活动的以下方面而制定的程序,以便向各利益相关方提供合理保证: 根据内部审计章程开展工作,该章程与“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》一致; 有效果、高效率地开展内部审计工作; 使利益相关方认为内部审计工作可以增加价值,并改善组织的运营状况。 这些程序包括适当的督导、定期的内部评估、对质量保证的持续监督和定期的外部评估。 在建立、实施质量评价活动时,应考虑以下有关建议: 质量评价活动应有助于内部审计活动增加价值、改善组织的经营状况、并确保内部审计工作遵循“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》; 评估工作开展时既要满足首席审计执行官的需要,也要满足董事会、高级管理层、外部审计师、以及其他相关治理机构的需要; 质量评价活动应有利于高效开展内部审计工作和维护其在服务对象之中的信誉; 衡量内部审计部门工作的关键标准是内部审计章程; 衡量内部审计部门工作的其他标准包括法律、法规和政府行业标准,内部审计部门的目的、政策和程序,用以确定可审计活动、风险和确定业务频率及范围的方法,审计业务计划文件,机构计划;内部审计部门的岗位要求说明、职位说明、专业发展计划等。 7.2 监督质量保证与改进程序的效果 质量保证与改进程序包括内部评估( internal assessments)和外部评估(external assesments),其是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行的持续和定期评估。这些持续和定期的评估包括:严格而全面的程序、对内部审计和咨询持续的监控和测试以及对是否遵循“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的定期验证。评估还包括对业绩指标(如审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度)的持续评价和分析。若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域,首席审计执行官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。 质量保证与改进程序是评价内部审计工作的质量,并得出结论,同时提出适当的改进建议,通常包括对以下内容的评估: 遵循“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的情况,包括及时采取措施纠正重大的不遵循的情况; 内部审计部门章程、目标、政策和程序的适当性; 对组织的治理、风险管理和控制程序的贡献; 遵守适当的法律、法规、政府或行业标准; 持续改进工作的有效性和对最佳实务的采纳; 内部审计工作为组织增加价值、改善组织运营的程度; 还包括对建议的后续跟踪,涉及对资源、技术、过程和程序作出适当、及时的调整。 为明确责任,确保透明度,首席审计执行官应当与各利益相关方(如高级管理层、董事会和外部审计师)分享内、外部质量评估的结果。首席审计执行官向董事会和高级管理层报告质量评估的结果。 内部评估( internal assessments)通常由内部审计部门的人员定期开展,以评估所开展审计工作的质量。这些评价工作的方法应该与其他评价业务的方法一致,而且一般应由首席审计执行官挑选的小组或个人来完成。内部评估应该为改进审计工作提供建议,其主要服务于首席审计执行官,同时也为董事会和高级管理层评价内部审计部门的工作提供依据。组织的性质不同,内部评估的类型和数量也随之不同。每一组织均应开发出详尽的内部评估程序和工具。评价结论应在持续评

文档评论(0)

bokegood + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档