商贸公司会计制度-精选.docVIP

商贸公司会计管理制度 商贸公司会计管理制度 版本号：A 修订号：01 编号：LDCW-ZX-JC-04004 密级：机密 颁布日期：2004年8月31日 北京联东投资（集团）有限公司 商贸公司会计管理制度 （试行） 制订部门：财务中心 制度类别：专业制度 北京联东投资（集团）有限公司 商贸公司会计管理制度 第一章 总则 第一条 目的 为了让商贸公司财务人员快速适应商贸公司业务模式，并灵活掌握与管理此类公司的财务核算，现根据集团会计组织机构设置，集团商贸公司会计工作特殊性，按核算程序与核算内容相结合、体现会计管理职能及电算化操作规范的原则特制定本制度，以明确岗位分工，利于会计工作的规范化和程序化，强化会计管理职能，提高会计工作的质量和作用，帮助财务人员开拓思维，寻找管理依据，灵活使用所学专业知识，为商贸公司的正常、规范的运作起到促进与监督的作用。 适用范围 本制度适用集团会计部商贸公司会计人员。适用公司： 2．1 津百兴商贸有限公司 2．2 北京鑫成联物资有限公司 2．3 北京建原昊泽物资有限公司 第二章 岗位设置及职责 财务岗位设置 3．1 一般商贸公司规模以业务流水来衡量，平均月总收入=500万元的商贸公司公司可配备三人小组，即主管会计、库管员、出纳。对有特殊情况的合作组经主管批准，可以具体调整岗位结构。 3．2 若是小规模商贸公司则只配备主管会计及出纳二人。本制度主要针对大规模商贸公司的财务岗位进行规范，小规模商贸公司的库管员的岗位职责由主管会计承担。 主管会计岗位职责 4．1 主管会计在初到新的商贸公司时，应主动深入商贸公司进行交流与观察，了解商贸公司的经营模式与特点，根据集团商贸公司财务管理制度，结合商贸公司的实际情况，探讨双方都能接受的财务流程，并制定相应的财务制度与内部流程，经财务中心会计部经理批准后即可实行，为财务工作的执行提供规范与准则。 4．2 编制录入转账凭证，并指导出纳处理相关凭证，使用财务软件，对所有凭证的合理性负责。做到全面、准确、不漏记、不串户，准确记载日期、帐号、金额、摘要，总帐按月累计发生额；着重是摘要，注意处理技巧：商贸公司实际业务如实编写，如果是内部走款或不确定情况，尽量写含糊，以免事后无法更改。 4．3 在进行账务处理时，所有往来款项均要通过往来科目核算，如应收应付款、预收预付款、其他应收应付款，在退货款或退库时一定要作红字凭证，以免导致本年累计数虚增。并指导出纳和库管员，在作银行流水、费用和库存凭证时，此类情况都要红冲。 4．4 记帐完毕后，及时将全部账务进行稽核，做到不积压、不丢失凭证； 4．5 负责按日与出纳进行现金和银行存款帐务核对；按月审核银行余额调节表；对大额资金的流动要注意走向及安全性。 4．6 负责审核库管员的库存盘点表，并签字。指导或优化工作方法，对处理不当的库存商品及时更正。 4．7 每月定期核对总分账簿，保证账与账相符、账与表、账与实相符。每月月末由会计电算化软件自动生成财务报表后，与总帐、明细账进行核对；并按月清理商贸公司的往来客户，避免出现重挂、错挂往来账的现象。 4．8 对所有会计报表进行复核运算，确保会计报表数字、内容表表相符，所有报表的表头表尾准确。确保成本、收入和利润的正确性，利用收入费用配比原则合理化账套数据，分析财务指标，协调各科目的可比性。 4．9 负责组织打印、装订、保管本会计年度内的凭证和帐簿（包括对磁性介质或光盘进行保管）；每年需要打印的账簿有总分类账，明细分类账，增值税台账，库存商品总账及明细账（也就是数量金额账），及其他相关部门需要的其他账簿。 4．10 根据集团管理的需要，向上级主管及时准确地报送相关部门的财务报告；每月8号以前报送账套，资产负债表、损益表、费用明细表、往来账明细表、库存明细表、预算执行情况表、纳税情况表，每月15号之前报送财务分析报告，每季末10日内报送公司的现金流量表，并确保内容的准确性，表头表尾的完整性，以及发送时文件名的规范性。统一格式为：某某年某某月某某公司某某报表。 4．11 负责本会计年度内的报表保管，年末按会计档案的要求整理装订成册并编号，并妥善保管； 4．12 负责将以公司名义对外签署的购销合同、租赁合同、贷款合同等复印编号备案，同时登记各类备查簿。管理合同专用章，对盖过的合同复印、编号、留档。 4．13 办理企业税务登记、变更等有关事项，办理减免税和退税的申请事项；并尽快取得相应税务批文，对每期的税务公报要定期收集，尤其是与公司本身密切联