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考点十一：分配 （二）财政与税收（再次分配） 【考纲目标】 1财政收入的构成影响财政收入的因素税收与财政的关系 财政支出的构成财政收支平衡财政的作用 税收税收的基本特征税收的种类税收的作用 理解依法纳税是公民的基本义务一、国家财政 1．财政及其作用 (1)国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 (2) 财政国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策。 ?2．财政收入与支出 (1)财政收入 ①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 影响财政收入的主要因素经济发展水平和分配政策。 一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。 (2)财政支出国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。 (3)财政收支状况。 财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。二、征税和纳税 1．税收及其种类 (1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。 ()根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 2．依法纳税是公民的基本义务 (1)社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。 (2)违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。 (3)公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 ?在财政、税收问题认识上的几个错误 财政收入越多越好 财政收入是否越多越好，需作具体分析。 财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。 但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，在努力发展经济、增加国家综合经济实力的基础上保证国家财政收入稳定增长。 2．辨析比较：财政政策和货币政策 ? 财政政策 货币政策 ? ? ? 区 别 含义 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策 内容 凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策 制定 由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过 中央银行直接制定并实施 联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 ?? 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 ? ? 区 别 原因 经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 联系 采取哪种财政政策，都必须依