有关财务事项的核查说明.PDFVIP

关于《深圳证券交易所关于对獐子岛集团股份 有限公司的关注函》 有关财务事项的核查说明 大华核字[2018]000702 号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) DaHuaCertifiedPublicAccountants SpecialGeneralPartnership （ ） 大华核字[2018]000702 号相关关注函有关财务事项的核查说明 收回金额。” 二、本次大额核销及计提存货跌价准备的原因 2018年1月，公司按相关制度进行底播虾夷扇贝的年末存量盘点工作，大 华会计师事务所同步实施监盘，在盘点过程中发现部分海域的底播虾夷扇贝存货 异常。公司紧急与海洋专家、年审会计师共同研究修订盘点计划，将盘点点位由 原计划的131个点位修改至最终确定的334 个，并相应增加盘点船只及人员，以 提高盘点数据的准确性，截至2018年2 月8 日，公司已全部完成底播虾夷扇贝 存货的盘点工作。 根据盘点结果，部分养殖海域底播虾夷扇贝死亡严重，亩产过低，不足以 弥补采捕成本，放弃采捕，需进行核销处理；部分养殖海域底播虾夷扇贝亩产下 降，经测算，存货成本高于可变现净值，需计提存货跌价准备。 按照 《企业会计准则》的相关规定，公司拟对107.16 万亩海域平均亩产过 低，不足以弥补采捕成本，账面成本为57,757.95 万元的底播虾夷扇贝存货进行 核销处理，对24.3 万亩海域账面成本为12,591.54 万元的底播虾夷扇贝存货计提 跌价准备5,135.60万元，上述两项合计影响净利润62,893.55万元，全部计入2017 年度损益。 三、本次大额核销、计提存货跌价准备及可变现净值依据及测算过程 1、核销成本部分 根据盘点结果，2014 年度投苗的虾夷扇贝211,403亩，抽测整体亩产为0.49 公斤/亩，亩产过低，放弃采捕，账面成本13,322.79 万元需全部核销。 2015年度投苗的虾夷扇贝495,231亩，其中304,231亩抽测平均亩产为0.88 公斤，亩产过低，放弃采捕，该304,231亩底播虾夷扇贝账面成本 15,788.37 万 元需全部核销。 2016年度投苗的虾夷扇贝608,000亩，其中556,000亩抽测平均亩产为0.8 公斤，亩产过低，放弃采捕，该556,000 亩底播虾夷扇贝账面成本28,646.79 万 元需全部核销。 合计核销底播虾夷扇贝面积1,071,634 亩，核销成本57,757.95 万元。 2、计提存货跌价准备部分 （1）根据盘点结果，2015年度投苗的虾夷扇贝中的191,000亩，抽测亩产 2 第 页 大华核字[2018]000702 号相关关注函有关财务事项的核查说明 为24.32 公斤，经测算，需计提存货跌价准备金额3,121.33 万元。 此部分19.1万亩虾夷扇贝养殖区域亩产24.32公斤与2017年度收获虾夷扇 27 贝平均亩产水平 公斤相近，但需要计提存货跌价准备的原因：根据公司獐子 岛区域现有底播虾夷扇贝存量情况，2018年度收获面积仅有此区域19.1万亩， 与2017年收获面积60.7 万亩相比大幅减少，养殖及看护等相关固定成本无法摊 薄，造成单位成本增加，需计提存货跌价准备。 2016年度投苗的虾夷扇贝52,000亩，抽测亩产为18.63 公斤，经测算，需 计提存货跌价准备2,014.27 万元。 以上合计计提存货跌价准备底播虾夷扇贝面积243,000亩，计提存货跌价准 备金额5,135.60 万元。