企业所得税优惠指南.pdf

企业所得税税收优惠指南 概述： 企业所得税法第二十五条规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的 产业和项目，给予企业所得税优惠”。这句话概括了新企业所得税法 税收优惠的指导思想。新企业所得税法统一内、外资企业的所得税 优惠政策，对原企业所得税优惠政策进行适当调整。将企业所得税 以区域优惠为主的格局，调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的 新的税收优惠格局。减少区域性优惠，并缩小区域性税负差距，加 大全国范围内的产业倾斜力度。 本指南对新企业所得税法实施后所涉及的税收优惠进行了归纳 整理，分为三节。第一节是税收优惠内容，参照总局申报表口径， 企业所得税的优惠方式分为免税收入、减计收入、加计扣除、减免 所得、减免税、创投企业抵扣所得、抵免所得税、加速折旧、其他 八类；过渡期和继续执行到期的税收优惠未收录。第二节是优惠政 策过渡和税收优惠管理。第三节为附录，列明相关优惠目录、和范 围。 除单独列明，本指南所列举的税收优惠均从 2008 年 1 月 1 日 开始执行。 1 目 录 第一节 税收优惠内容 3 一、免税收入3 二、减计收入（目前仅有综合利用资源优惠）5 三、加计扣除7 四、减免所得13 五、减免税19 六、创业投资企业抵扣应纳税所得22 七、抵免所得税23 八、加速折旧24 九、其他税收优惠（企业所得税和实施条例之外的税收优惠） 26 第二节 税收优惠过渡和税收优惠管理 34 一、税收优惠过渡 34 二、税收优惠管理 38 第三节 附录 42 附录 1：《资源综合利用企业所得税优惠目录》43 附录 2：《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》47 附录 3：《国家重点支持的高新技术领域》 56 附录 4：《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007 年度) 》 89 附录 5：《企业研究开发项目立项备案表》 123 附录 6：《企业研究开发项目情况说明书》 124 附录 7：《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》 125 附录 8：《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008 年版） 130 附录 9：《高新技术企业认定管理办法》 132 附录 10：《高新技术企业认定管理工作指引》 138 附录 11：《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008 年版）》 166 附录 12：《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008 年版）》 168 附录 13：《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》 171 附录 14：《执行到期的企业所得税优惠政策表》 177 附录 15：《动漫企业认定管理办法（试行）》 180 附录 16：《技术先进型服务业务认定范围（试行）》 190 附录 17：《实施企业所得税过渡优惠政策表》 191 附录 18：《企业所得税优惠项目备案报告表》 199 附录 19：《税收优惠项目表》 201 2 第一节 税收优惠内容 一、免税收入 免税收入的具体内容：企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入。国债利息收入，是指企业持有国务院