企业所得税重点培训(2013新).ppt

;主要内容;征管范围划分;征管范围国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（国税发[2002]8号）国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知（国税发[2008]120号）;国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知（国税发[2008]120号）;《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔2006〕1号）;企业所得税的纳税人;思考题;2、有限合伙性质的公司是否应缴纳企业所得税？;企业所得税的纳税人;营业执照的类型; ;;3、非法人的外资合伙企业是否是企业所得税纳税人？;4、私营独资企业是否缴纳企业所得税？;;4、私营独资企业是否缴纳企业所得税？;5、是否所有的个人独资企业和合伙企业都不适用企业所得税法？;企业所得税的纳税人;企业所得税的纳税人;企业所得税的纳税人;企业所得税的纳税人非居民企业（注意来源于中国境内、境外所得确定原则）;企业所得税的纳税人非居民企业;案例选自目家税务总局国际税务司组织编写的《非居民企业税收管理案例集》某市CY公司外方股东将其持有的该公司股份转让给香港关联公司，该市国税局对该股权转让交易进行调查、调整，最终非居民企业缴纳企业所得税1455万元; ; 二、企业所得税申报;二、应纳税所得额及其申报;二、应纳税所得额及其申报;二、应纳税所得额及其申报;（二）预缴所得税及其申报;（二）预缴所得税及其申报 ---房地产开发业预缴申报表的填报;（二）预缴所得税及其申报 ---房地产开发业预缴申报表的填报; 拆迁还建房企业所得税的处理;; ;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税申报;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税申报;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税申报;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税申报;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税申报;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税预缴; ;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税预缴;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税预缴;[习题]某建筑企业（以下简称总公司）设有一个二级机构甲分公司，2012年在异地设有直接管理的项目部A和B，甲分公司在异地设有管理的项目部C.A项目部不独立核算，采用向总公司报账制管理方式，B(具有独立生产经营职能）和C项目部的经营收入、职工工资和资产总额与总公司分开核算。;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税预缴;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税预缴;（二）预缴所得税及其申报 ---汇总纳 税企业总分支机构的企业所得税预缴; ;企业所得税汇算清缴 年度申报;;房地产企业填报纳税申报表示例;房地产企业填报纳税申报表示例;房地产企业填报纳税申报表示例;房地产企业填报纳税申报表示例;企业所得税年度申报表的填报 ----以房地产行业为例;企业所得税年度申报表的填报 ----以房地产行业为例;企业所得税年度申报表的填报 ----以房地产行业为例;企业所得税年度申报表的填报 ----以房地产行业为例;企业所得税年度申报表的填报 ----以房地产行业为例;企业所得税年度申报表的填报 ----以房地产行业为例;企业所得税年度申报表的填报